这个范围被称为税收支架。 每个税号开始和结束的地方取决于一个人的申请状态 。
税率也可能因人的收入类型而异。 普通税率适用于大多数类型的收入。 单独的税率表适用于长期资本收益和合格股息收入。
我们首先概述2015年的所有税率。下面的图表显示了普通税率（第一栏）和长期收益率和合格股息率（第二栏）。 其余列显示每个税号的开始和结束，按提交状态分组。 值得注意的是，美元金额代表应纳税所得额 - 扣除各种扣除后的全球收入总额。
| 2015年税率 | |||||||||
| 税率 | 单 | 户主 | 已婚单独提交 | 已婚夫妇合资/合格的寡妇或W夫 | |||||
| 普通收入 | 长期资本收益和合格股息 | 应税收入超过 | 至 | 应税收入超过 | 至 | 应税收入超过 | 至 | 应税收入超过 | 至 |
| 10％ | 0％ | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15％ | 0％ | 9,225 | 37,450 | 13150 | 50200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25％ | 15％ | 37,450 | 90750 | 50200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28％ | 15％ | 90750 | 189300 | 129,600 | 209850 | 75,600 | 115225 | 151,200 | 230450 |
| 33％ | 15％ | 189300 | 411500 | 209850 | 411500 | 115225 | 205750 | 230450 | 411500 |
| 35％ | 15％ | 411500 | 413200 | 411500 | 439,000 | 205750 | 232425 | 411500 | 464850 |
| 39.6％ | 20％ | 413200 | - | 439,000 | - | 232425 | - | 464850 | - |
税率图也可以通过申报状态分开。
| 2015年单一申报状态的普通税率 [税率表X，国内税收法规第1节（c）] | ||||||||
| 如果应纳税所得额是 | 一个 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 减去 | 从（a）中减去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 额外金额 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | ×15％ | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90750 | 37,450 | ×25％ | 5,156.25 | ||||
| 90750 | 189300 | 90750 | ×28％ | 18,481.25 | ||||
| 189300 | 411500 | 189300 | ×33％ | 46,075.25 | ||||
| 411500 | 413200 | 411500 | ×35％ | 119,401.25 | ||||
| 413200 | - | 413200 | ×39.6％ | 119,996.25 | ||||
这种税率图表格式（如上所示）强调了如何计算联邦所得税的机制。 要使用这张图表，我们首先计算出一个人的应纳税收入。 然后，我们使用前两列来查找应纳税所得额的范围。 一旦我们找到相关的行，我们就会从左向右工作。
一旦我们确定相关的行，我们在（a）栏中填写应纳税所得额。 然后，我们在列（c）中执行减法并在列（e）中执行乘法。 对于这个数字，我们在第（f）列中加上金额以找到列（g）中的联邦所得税负债。
换句话说，我们可以计算应纳税所得额并扣除相关税收支出开始时的金额（a栏和b栏）。 这只在税收范围内留下应纳税所得额（c栏）。 我们将该金额乘以该括号的税率（d栏和e栏）。 这是该税收范围内的收入税额。 对于这个数额，我们增加累积联邦税收入在较低税率（f栏）。 这导致了联邦所得税总额（g列）。
- 指出这个图表只显示普通所得税率很重要。 使用这张图表（或者出版物505中的类似图表），我们假设所有收入都受到普通税率的限制。
- 要计算一个人获得长期资本收益或合格股息时的税收，请使用Worksheet 2-7结合税率图表（工作表1-6），两者均可见于出版物505，预扣税和预估税 （PDF）。
例如，假设单人伊迪丝的应税收入为10万美元。 这属于第四个税额范围（从90,750美元到189,300美元的应税收入）。 假设所有伊迪丝的收入都受到普通税率的限制，我们会发现她的联邦所得税是这样的：
| 例 | ||||||||
| 如果应纳税所得额是 | 一个 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 减去 | 从（a）中减去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 额外金额 | 加（e）和（f） |
| 90750 | 189300 | $ 100,000个 | 90750 | $ 9,250 | ×28％ | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
伊迪丝将对应纳税收入10万美元欠下联邦所得税21,071.25美元。
伊迪丝的应税收入在28％的税率范围内。 她的收入超过90,750美元的税率为28％。 其余收入按10％，15％和25％的税率征税。 伊迪丝的有效或平均税率是她的纳税义务除以她的应纳税所得额，即21,071.25 / 100,000 = 21.07125％。 这种有效的税率是所有适用于她收入的税率的混合。
| 2015年户主申报状况的普通税率 [税率表Z，国内税收法规第1（b）条] | ||||||||
| 如果应纳税所得额是 | 一个 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 减去 | 从（a）中减去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 额外金额 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 13150 | 50200 | 13150 | ×15％ | 1,315.00 | ||||
| 50200 | 129,600 | 50200 | ×25％ | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209850 | 129,600 | ×28％ | 26,722.50 | ||||
| 209850 | 411500 | 209850 | ×33％ | 49,192.50 | ||||
| 411500 | 439,000 | 411500 | ×35％ | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | ×39.6％ | 125,362.00 | ||||
| 2015年已婚申报单独申报状态的普通税率 [税率表Y-2，国内税收法规第1（d）条] | ||||||||
| 如果应纳税所得额是 | 一个 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 减去 | 从（a）中减去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 额外金额 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | ×15％ | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | ×25％ | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115225 | 75,600 | ×28％ | 14,693.75 | ||||
| 115225 | 205750 | 115225 | ×33％ | 25,788.75 | ||||
| 205750 | 232425 | 205750 | ×35％ | 55,662.00 | ||||
| 232425 | - | 232425 | ×39.6％ | 64,989.25 | ||||
| 2015年共同申报已婚普通税率和合格的寡妇或W夫妇申报状况 [税率表Y-1，国内税收法规第1节（a）] | ||||||||
| 如果应纳税所得额是 | 一个 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 减去 | 从（a）中减去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 额外金额 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | ×15％ | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | ×25％ | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230450 | 151,200 | ×28％ | 29,387.50 | ||||
| 230450 | 411500 | 230450 | ×33％ | 51,577.50 | ||||
| 411500 | 464850 | 411500 | ×35％ | 111,324.00 | ||||
| 464850 | - | 464850 | ×39.6％ | 129,996.50 | ||||
2015年其他税率有效
除了对普通收入征收联邦所得税之外，还有其他可能适用于个人收入的税收：
- 社会保障税占工资和自营职业收入的12.4％，直至年度社会保障工资基数为118,500美元。
- 医疗保险税的工资和自营职业收入为2.9％。
- 额外医疗保险税在工资和自营职业收入中的比例为0.9％，超过以下阈值：
- 已婚联合申报：250,000美元
- 单身或户主或合格寡妇（呃）：200,000美元
- 单独结婚申请：125,000美元
替代最低税率 （AMT）
单独申请已婚申请：
- 应纳税收入的26％（根据AMT规则重新计算）低于92,700美元
- AMT应税收入超过92,700美元的28％
单身，户主，已婚配偶和合格寡妇（呃）：
- AMT应税收入低于$ 185,400 26％
- AMT应税收入超过$ 185,400 28％
净投资收益或经调整后的经调整总收入中较低者为3.8％的 净投资所得税税率超过以下阈值：
- 已婚配偶或合格寡妇（呃）：250,000美元
- 单身或户主：20万美元
- 单独结婚申请：125,000美元
资本收益税率取决于收益是短期还是长期。
按普通税率征收短期利得税。
长期收益和合格股息征税
- 如果应纳税所得额低于10％或15％的边际税率，则为0％
- 如果应纳税所得额低于25％，28％，33％或35％的边际税率，则为15％
- 如果应纳税所得额低于39.6％的边际税率，则为20％
- 折旧收回25％
- 收入28％
- 排除后合格的小企业股票的28％
如何利用您的边际税率
个人可以通过多种方式使用税率计划来帮助计划他们的财务状况。 您可以使用这些税率来计算您将为您获得的额外收入支付多少税。 对于25％纳税人中的纳税人，额外收入将按25％征税，直到纳税人的收入达到下一个税率28％。
请记住，不同的收入间隔以不同的税率征税，税率的收入间隔取决于个人的申请状态。 例如，一个以每年48,600美元的户主身份申请的人，其应税收入中的第一笔13,150美元的税率应以10％的税率征税，其应税收入13,150至48,600美元则按15％的税率征税。 一个年收入20万美元的家庭负责人的税率将在28％的税率范围内，尽管他们的一部分收入的税率为10％，15％和25％。
或者，您可以使用这些税率来计算您通过增加扣除项目可以节省多少税。 例如，在28％税率的纳税人中，每消费1美元就可以节省28美分的联邦税，例如抵押贷款利息或慈善。
请注意，边际税率与其他税率相互影响，特别是可选择的最低税率，这可以将收入提高到更高的税率，或消除某些类型的税收减免。
资料来源：国家税务局在2014-61年收入程序中发布了2015年官方税收支架（pdf）。
注意：要计算实际所得税，请参阅2015年1040号表格说明和2015年税表（尚未提供）中的税务计算工作表。 税收计算工作表也在2015年出版物505，预扣税和预计税（尚未提供）中提供。