联邦税率可适用于每年不同的收入门槛
并非所有纳税人都以同样的税率征税。 美国税法的设立是为了让一个年收入3万美元的人不会支付与收入15万美元的人相同的收入百分比。 收入分为“税率括号”，百分比适用于每个括号。
截至2016年纳税年度，这些百分比率从10％开始逐步上升到15％，25％，28％，33％，35％，最终达到39.6％的最高比率。
这些税号中的每一个开始和结束都取决于您的申请状态 。 国会定期调整税率 - 或者更具体地说，与他们相对应的收入。
税率也可能因您拥有的收入类型而异。 单独的税率表适用于长期资本收益和合格股息收入。
2016年税收方括号
这些括号适用于您在2016年赚取的收入，您将在2017年提交纳税申报表。下面的图表显示了第一列中的普通税率和第二列中的长期收益率和合格股息率。 其余栏显示按提交状态分组的每个税额支出的开始和结束收入周长。 这些美元金额适用于您的应纳税所得额 - 您在扣除标准扣除额或扣减项目后留下的余额，以及您可能有权获得的任何其他扣除项目，例如家属。
2016年税率 | |||||||||
| 税率 | 单 | 户主 | 已婚单独提交 | 已婚夫妇合资合作寡妇或W夫 | |||||
| 普通收入 | 长期资本收益和合格股息 | 应税收入超过 | 至 | 应税收入超过 | 至 | 应税收入超过 | 至 | 应税收入超过 | 至 |
| 10％ | 0％ | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15％ | 0％ | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75300 |
| 25％ | 15％ | 37,650 | 91150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75950 | 75300 | 151900 |
| 28％ | 15％ | 91150 | 190150 | 130,150 | 210,800 | 75950 | 115725 | 151900 | 231450 |
| 33％ | 15％ | 190150 | 413350 | 210,800 | 413350 | 115725 | 206675 | 231450 | 413350 |
| 35％ | 15％ | 413350 | 415,050 | 413350 | 441,000 | 206675 | 233475 | 413350 | 466950 |
| 39.6％ | 20％ | 415,050 | - | 441,000 | - | 233475 | - | 466950 | - |
如果你是一个人，你每年赚取90,000美元，那么你会落入25％的税率。 这是很容易的部分 - 从那里变得更复杂一点。
实际上，您的收入部分只需支付10％，即在$ 0到$ 9,275之间，而您将在9,276美元到37,650美元之间支付15％的费用。 25％的税率只适用于您的收入余额。 每个百分比率对应于您的收入部分。
| 2016年单一申报状态的普通税率 [税率表X，国内税收法规第1节（c）] | ||||||||
| 如果应纳税所得额是 | 一个 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 减去 | 从（a）中减去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 额外金额 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | ×15％ | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91150 | 37,650 | ×25％ | 5,183.75 | ||||
| 91150 | 190150 | 91150 | ×28％ | 18,558.75 | ||||
| 190150 | 413350 | 190150 | ×33％ | 46,278.75 | ||||
| 413350 | 415,050 | 413350 | ×35％ | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | ×39.6％ | 120,529.75 | ||||
唐纳德特朗普总统已经提议将这些税率降至只有三个：10％，25％和35％，但到2017年中期还没有发生。
计算有效税率
如果您想关注数字并进行数学运算，它的工作原理如下：计算您的应纳税所得额并减去相关税收支出开始时的金额，即A列和B列。
这只在C列的税收支出内留下应纳税所得额。然后将该数额乘以该括号的税率 - 列D和E.
这是税收支付范围内的收入应缴纳的税额。 然后在这一数额中加入累积的联邦所得税税率，列于F栏所示的较低税率。这将告诉您G列中所欠联邦所得税的总额。
这是一个例子。 假设一个人伊迪丝的应税收入为10万美元。 这在28％的税率范围内，因为她的申请状态为91,150美元到190,150美元的应纳税所得额。 假设所有伊迪丝的收入都受到普通税率的限制，我们可以这样估计她的联邦所得税：
| 例 | ||||||||
| 如果应纳税所得额是 | 一个 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 减去 | 从（a）中减去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 额外金额 | 加（e）和（f） |
| 91150 | 190150 | $ 100,000个 | 91150 | 8850 | ×28％ | 2478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
伊迪丝负责支付$ 100,000美元的应纳税所得额的联邦所得税21,036.75美元。 她的收入超过91,150美元，按28％的税率征税。 她的收入的其余部分按10％，15％和25％的税率征税。 伊迪丝的“有效”或平均税率是她的纳税义务除以她的应纳税所得额：21,036.75美元除以10万美元或21.03675％。 有效税率是适用于您的收入的所有税率的混合，因此通常低于税率。
如果伊迪丝有资格担任户主或她已婚，则适用下列图表：
| 2016年家庭申请负责人的普通税率 [税率表Z，国内税收法规第1（b）条] | ||||||||
| 如果应纳税所得额是 | 一个 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 减去 | 从（a）中减去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 额外金额 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | ×15％ | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | ×25％ | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | ×28％ | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413350 | 210,800 | ×33％ | 49,417.00 | ||||
| 413350 | 441,000 | 413350 | ×35％ | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | ×39.6％ | 125,936.00 | ||||
| 2016年已婚申报普通税率单独申报情况 [税率表Y-2，国内税收法规第1（d）条] | ||||||||
| 如果应纳税所得额是 | 一个 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 减去 | 从（a）中减去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 额外金额 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | ×15％ | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75950 | 37,650 | ×25％ | 5,183.75 | ||||
| 75950 | 115725 | 75950 | ×28％ | 14,758.75 | ||||
| 115725 | 206675 | 115725 | ×33％ | 25,895.75 | ||||
| 206675 | 233475 | 206675 | ×35％ | 55,909.25 | ||||
| 233475 | - | 233475 | ×39.6％ | 65,289.25 | ||||
| 2016年共同申报已婚普通税率和合格的寡妇或W夫妇申报状况 [税率表Y-1，国内税收法规第1节（a）] | ||||||||
| 如果应纳税所得额是 | 一个 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 过度 | 但还没有结束 | 应纳税所得额 | 减去 | 从（a）中减去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 额外金额 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75300 | 18,550 | ×15％ | 1,855.00 | ||||
| 75300 | 151900 | 75300 | ×25％ | 10,367.50 | ||||
| 151900 | 231450 | 151900 | ×28％ | 29,517.50 | ||||
| 231450 | 413350 | 231450 | ×33％ | 51,791.50 | ||||
| 413350 | 466950 | 413350 | ×35％ | 111,818.50 | ||||
| 466950 | - | 466950 | ×39.6％ | 130,578.50 | ||||
社会保险和医疗保险税率
不幸的是，我们不仅仅为我们的收入和收入缴纳所得税。 这些税也适用于：
- 社会保障税的征收率为12.4％，工资和自营职业收入高达每年118,500美元的社会保障工资基数。 这个工资基数在2017年增加到127,200美元。只有你赚取的收入达到这个数额才会受到社会保障税的限制。
- 医疗保险税率为2.9％，工资和自营职业收入
这些税几乎适用于所有人，但自雇者必须支付这两个税的全部百分比。 总的来说，这被称为自营职业税。 被别人雇用的纳税人只支付这些百分比的一半。 他们的雇主必须支付另一半。
额外的医疗保险税
这项税率适用于工资和自营职业收入的0.9％，超过以下阈值：
- 已婚联合申报：250,000美元
- 单身或户主或合格寡妇（呃）：200,000美元
- 单独结婚申请：125,000美元
替代最低税或AMT
如果你已婚分开申请：
- 根据AMT规则重新计算应纳税所得额的26％低于93,150美元
- AMT应税收入超过93,150美元的占28％
单身，户主，已婚配偶和合格寡妇（呃）：
- AMT 26％应税收入低于186,300美元
- AMT应税收入超过186,300美元的占28％
净投资所得税
3.8％的税率适用于净投资收益或经过调整后的总收入中较低者超过以下阈值：
- 已婚配偶或合格寡妇（呃）：250,000美元
- 单身或户主：20万美元
- 单独结婚申请：125,000美元
资本收益税
资产收益税率在您出售资产超过您的纳税基础时就会到期 - 您为此支付的费用以及您所做的任何销售或改进成本。 换句话说，你的利润是按特殊税率征税的。 资本利得税率取决于你的收益是短期还是长期。 如果您拥有资产仅一年或更短时间，并且按照普通收入税率（即税率）纳税，则可获得短期收益。 长期收益适用于您持有一年以上的财产。 这些利润和合格股息的税率如下：
- 如果应纳税所得额低于10％或15％的边际税率，则为0％
- 如果应纳税所得额低于25％，28％，33％或35％的边际税率，则为15％
- 如果应纳税所得额低于39.6％的边际税率，则为20％
- 25％的折旧重新夺回
- 28％的收藏品
- 排除后有资格的小型企业股票的28％
如果您有长期资本收益或有限的股息，请将工作表2-7与税率图表（工作表1-6）结合使用，两者均可在IRS Publication 505中找到。
如何使用您的边际税率
您可以使用这些税率表和您的边际税率来帮助您以多种方式计划您的财务状况。 他们会告诉你，为了赚取额外收入，你需要缴纳多少税，例如，如果你决定接受第二份工作，将你的整体收入提高到更高的税率。 他们还会告诉您，如果您可以增加扣除额，您将节省多少税。 例如，如果您的税率降至28％，那么您可以节省28美分的联邦税，您每消费一美元就可以抵扣可抵扣的费用，例如抵押贷款利息或慈善。
税法和税率可以定期更改。 请务必咨询税务专家，以获取最新的数据，百分比和规则。 本文不是税务咨询，也不是税务建议。