您的纳税义务出现在1040报税表的第63行
“责任”一词对它有一定的负面影响，并有充分的理由。 从技术上讲，这意味着你对某件事负责。 将它与“税”这个词结合起来，你就会知道这是怎么回事。 纳税义务是您负责向国税局或其他税务机关支付的税务债务。
您可以在表格1040纳税申报表的第63行找到您的年份，并在其中正确地说：“这是您的总税额。”
但是，您的总税负不一定是一年。 前几年遗留的任何东西都必须添加到您当年的负债中，例如，如果您签署了分期付款协议来偿还去年的税务债务，并且您还没有完成该协议的最后一笔付款。 换句话说，您的纳税义务是您在任何特定时间点都欠国税局的一切 。
这不仅仅是所得税
纳税义务不仅限于您可能欠的任何所得税。 该术语涵盖各种形式的税收，如资本收益和自营职业税，以及利息和处罚。 您为去年的税收而签订的分期付款协议需要支付利息，因此利息将加到您的全部税务负债中。 如果您从退休金账户中提前分配，并受到10％的罚款，那么也包括在您的全部纳税义务中。
所得税率
对大多数人来说，所得税是纳税义务的最大组成部分，它的部分原因是税收支出 - 他们必须缴税的百分比。 这个变化很大，因为它取决于申请状态和你赚多少。
考虑这个范围：你是单身，2018年你的收入只有9525美元。
这使您的税率为10％，因此您的所得税负债为952美元。 如果您赚取80,000美元，这将使您在收入超过38,700美元的部分中将税率提高到22％。 如果你结婚了，你和你的配偶每年共同赚取20万美元？ 这会让您的收入超过165,000美元，成为24％的税率。
资本收益税
如果您出售的资产超过您的基础资产 - 资产增值税可能会增加您的纳税义务 - 您为此支付的费用以及某些允许的费用。 如果您在某些股票上投资5,000美元，并在18个月后转向并以7,500美元的价格出售相同的股票，您将获得2500美元的长期收益，并以2018年的特殊资本收益率为0,15或20％征税取决于你的收入。 您赚取的收入越多，您的资本利得税税率就越高。
如果您拥有资产的时间少于一年，则这是短期收益，因此将其作为普通收入和根据您的税收支出计入您的纳税义务。
扣除的权力
如果这一切听起来都很糟糕，那么你可以放松一下。 这些因素只是您的纳税义务的开始。 税法让你可以扣除你的应税收入。
税收减免和工作法案取消了2018年的个人免税额扣减，这将对一些纳税人造成严重打击。 但是，对于2017纳税年度，您可以为自己扣除4,050美元的免税额，如果您已婚，则可以扣除您的配偶，并且您的每位受抚养人都可以免税。 这真的可以加起来。 即使只有一种免税方式，因为你是单身的，它会使你的应纳税收入从80,000美元减少到75,950美元 - 这只是一个可用的扣除项目。
不幸的是，根据TCJA的条款，豁免将至少从2018年到2025年消失。但其他许多扣减和税收抵免保持不变。
TCJA还会调整税额，以便您在开始支付更高比例之前获得更多收入，标准扣减几乎翻了一番。 单一纳税人的2018年标准扣除额从2017年的6,350美元增加到2018年的12,000美元。
还记得你在2017年作为单一纳税人赚取的9,525美元吗？ 从技术上讲，你对这笔钱的纳税义务应该是9,525美元减去4,050美元的个人免税额，再减去该纳税年度的6,350美元标准减免额。 这留下了负的余额，所以你不会有任何纳税义务。 您在2018年仍不会为该收入承担纳税义务，因为现在的12,000美元标准扣除额减去9,525美元也会导致负余额。
这里的教训是，您的纳税义务不是基于您在特定年份获得的收入。 这是基于您在2017年减去个人免税额而获得的收入，而不是您申请状态的标准扣除额或者如果您决定逐项扣减项目扣除额的标准扣除额。 它是基于扣除这些数字后剩下的部分以及您可能符合资格的任何其他扣减或税收抵免。
不要忘记税收抵免
税收抵免也可以减少您的纳税义务，但方式有所不同。
扣除从您的应税收入中减去，但一些信用额度直接从您的负债中扣除。 假设您已经完成了所有的数学计算，并且您已经声明了所有可用的扣减额，并且您仍有63美元的5000美元的纳税义务。如果您有资格申请1000美元的可退税款抵免额，该责任额将降至4,000美元因为税收抵免被视为实际的税收支付，就好像你已经为IRS写了一张支票。
第63行的那个数字
是的，这听起来很复杂，但如果你看一下Form 1040 ，你可以清楚地看到所有这些是如何实现的。
您的所有收入来源（包括资本收益等）都会累加起来，并在“收入”部分的报税表的首页上报告。 然后，在下一节“调整后的总收入”中对该收入进行一些调整。除了标准扣除额或逐项扣减额以降低应纳税所得额外，您还可以在其中扣除一些其他扣除额。
现在，您调整后的总收入或AGI将结转到第2页和标题为“税收和其他信用额”的部分。其中一些行是附加项，这些附加项实际上会增加您的纳税义务，例如替代最低税 。 但是，您还可以在此找到标准扣减或逐项扣减的空间，以及您可能有资格获得的各种不可退还税收抵免的空间，所有这些都可以通过减少您的应税收入来减少您的纳税义务。 您的结果应纳税收入显示在第43行。
不幸的是，下一节“其他税收”涉及加法而不是减法，但许多纳税人躲避这里包含的子弹。 如果您是自雇人士，那么这部分税款会出现在本节中，并会增加您的纳税义务，其他一些税收和罚款也不会影响所有纳税人。
这会把你带到第63行。但是不要g咽。 你还没有完成。
1040表格还包含了另一部分，用于支付您已经对您的纳税义务进行的付款。 在大多数情况下，这是通过从薪水扣缴税款来完成的。 根据您提交给W-4表格的信息，您的雇主从您的工资中扣除一定百分比，他有意将这笔钱以您的名义发送给IRS。
如果您是自雇人士，并且您在一年中进行了估算纳税，则也会将其输入此部分。 此处也包括可退税税收抵免。 这些学分不只是从您的纳税义务中扣除。 如果IRS将您的责任减至零，IRS将向您退还剩余的余额。
所有这些付款都会从第63行显示的数字中扣除 - 您的纳税义务。 如果这会导致负余额 - 也许您的纳税义务为$ 5,000，但包括可退还的信用额在内的总支付加起来高达7500美元 - 您可以期望从IRS获得差额退款。
如果你没有负平衡？ 如果您的责任是5,000美元，但您仅支付了总计4,000美元的款项，包括可退还的信用额度，您仍然欠国税局1,000美元。 这不是你的纳税义务 - 保持在5000美元。 这是你仍欠的税额。