资本收益以及他们如何征税

资本收益的基础

术语资本收益或资本收益用于描述以一种价格购买投资或其他资产并以不同的更高价格出售所获得的利润。 例如，如果您以500,000美元的价格购买了一块房地产并以800,000美元的价格出售了房产，则需要报告总资本收益为$ 300,000（售价800,000美元 - 成本基准$ 500,000 =资本收益利润$ 300,000）。

资本收益不限于股票 ， 债券 ， 共同基金 。 他们也可以应用于艺术作品， 房地产 ，车辆，棒球卡，葡萄酒，银币，珍贵的邮票，或几乎任何其他可以被视为投资的东西。

资本收益税

资本收益的税收规则取决于具体投资，持有资产的时间长短以及个人所得税税率。 例如，黄金或白银的资本收益作为一种收藏品征税，其收益率较高（发表时为28％），而不是股票的资本收益（长期持有股票的收益率为15％）。 在确定资本收益的税收待遇时，通常有三个考虑因素。 这些是：

1. 资本收益相关资产的税收待遇是什么？ 如前所述，黄金和白银资本收益的税率高于股票或债券的资本收益率。 同样，税收规定为房屋出售的房主提供了巨大的终生资本收益豁免（这在技术上是资本收益利润，因为它来自销售以较低价格购买的资产）。 我们在资本收益税持有期内深入讨论了这个问题，它为您提供了一些例子以及关于您持有投资的时间长度可以部分确定将评估的资本利得税总额的更多信息。

1. 什么是资本利得税持有期？ 这是您持有投资的时间长短。 根据美国国税局，时钟从您购买您的投资那一天开始，并在您销售它的那一天结束。 为了鼓励长期投资 ，政府通常对持有时间超过一年或五年等特定时期的资产提供较低的税率。 这些被视为长期资本收益。 在365天或更短时间内持有和出售的投资被视为短期持有，任何收益将按纳税人的普通收入税率征税。 例如，您的工资和收入税率为28％。 1月1日，您以5000美元购买100份可口可乐，然后4月1日后的4个月以5,500美元的价格出售。 由于您以高于购买价格或成本的价格出售它们，您将赚取500美元并产生资本增值税。 但是，由于您持有的股票持有时间不超过1年，您将支付更高的资本利得税税率，该税率将等于28％的个人所得税税率，而不是长期资本利得税税率15％或更少。

1. 资本收益是否被资本损失所抵消？ 资本损失与资本收益相反 - 而不是出于盈利而出售您的投资; 你亏本出售。 大多数情况下，通过扣除类似投资的资本损失，您可以抵消任何资产收益税。 例如，如果您对一只股票的长期资本收益为100,000美元，对另一只股票的长期资本损失为30,000美元，那么您可能可以对净资本收益为70,000美元纳税，从而为您节省资金。 截至2016年，如果您在所有其他资本利得抵消之后仍有剩余损失，IRS将允许您从应纳税所得中扣除最高3,000美元（如果已婚并单独存档，则为$ 1,500）。 那么，如果在此之后有任何损失，您将可以将它们应用于明年的纳税申报表中作为结转损失。

欲了解更多信息，请访问www.IRS.gov，或咨询您的会计师或IRS代理。