投资者资本收益税指南

01短期资本收益税率

短期资本收益税率与投资组合周转之间的关系

短期资本利得税可能会大大降低您的投资回报，这也是投资者使用价值投资理念的重点在于降低其投资组合的周转率的原因之一。 着名的资金管理公司如Tweedy，Browne发布了研究报告，显示通过保持短期资本收益低于获得稍高收益并在您的全额税收上陷入困境，可以在较长时间内创造更高的财富利润。

当然，短期资本利得税不适用于Roth IRA或401（k）等税收优惠账户中的投资。 这是使这些类型的账户对希望学习如何投资股票或购买其第一共同基金的投资者如此具有吸引力的功能之一。

02长期资本收益税率

• 低资本利得税支出： 10％税率和15税率的纳税人将只支付长期资本收益所得利润的5％ 。 对于在2008年到2010年之间购买的投资，他们将支付0％ - 这是正确的，0％或绝对没有。
• 高资本利得税支出： 28％，33％和35％税率的纳税人只缴纳15％的资本利得税。

长期资本收益税率的潜在变化

奥巴马总统的预算呼吁较低的长期资本利得税税率落后和到期。 如果这是允许的话，税率将回到2003年以前的水平，对所有长期利润来说这是20％。

为什么长期资本收益税率不同于短期资本收益税率

这种资本利得税率结构的原因很简单。 美国政府希望鼓励对我国经济的长期投资。 长期资本收益与正常应税收入的这种对待使投资收益比积极工作的收益更具吸引力。 尽管一个富有的白领投资者通过出售股票所获得的利润而不是一个勤劳的管道工对较低的税收支付似乎是不公平的，但其背后的理论是投资者投入企业的资金是最终将创造更多就业机会，因为他将投资建立新工厂，雇用新的秘书，经理，主管和邮件室职员，涂墙，安装新电话线，推出新的公司产品等等。 如果长期投资者的资本利得税率较高，他们很可能会将资金运往国外，并投资于更友好的国家。 这种现象被称为“资本的飞行”。

03资本收益收入税率

正如你在投资收藏中所学到的，拥有诸如葡萄酒，珍贵邮票，书籍，硬币或古董等收藏品现在不仅流行，而且在美国和英国等国家可能将这些资产持有税收有利的退休账户。 但对于大多数投资者来说，他们更有可能在没有避税所保护的情况下投资收藏品。 例如，他们购买了大量的艺术品 ，几十年后他们或者他们的继承人出售了它，从而产生了巨大的资本收益。

如何计算收藏品的资本收益税率？ 目前，收藏品在两个不同的税目中征税：

• 短期可收回资本收益税率：持有不到一年的收入征收个人所得税税率，就像股票或债券的短期资本利得税一样。
• 长期收入资本收益税率：：持有一年或一年以上的收入税收税率为28％。 因此，如果你几十年前以100,000美元购买了毕加索，并今天以$ 20,000,000的价格出售了它，那么你将欠资本收益税（$ 20,000,000销售价格 - $ 100,000购买价格= $ 19,900,000资本收益x 28％= $ 5,572,000资本利得税应纳税）。

黄金和白银作为收藏征税

黄金和白银金条，如美国鹰金币 ， 加拿大金枫叶硬币和南非克鲁格兰金币 ，以与收藏品相同的资本收益率征税。 这包括黄金ETF和白银ETF。 假设他们能够支付股票和债券支付的较低资本利得税税率，有时会导致他们在税收日出现痛苦的惊喜，投资者犯了一个非常真实的错误。

04小型企业股票收益部分1202

以下是它的工作原理：

从资本收益税计算中排除50％的资本收益

• 根据第1202条获得资格的常规C公司的股票， 持有期为五（5）年或更长时间的非本公司投资者购买，可以从计算资本增值税中扣除50％的资本收益。 换句话说，如果您赚取了$ 100,000的利润，您只需支付50％或$ 50,000的资本利得税。
• 对小企业资本增值税的排除限于1000万美元或10倍的股票成本基础。 例如，如果您以10万美元的价格购买了您的股票，并且它的价格达到了2,000,000美元，那么您的投资收益就会增加20倍，超过10倍的限制。
• 从2003年到2011年，这项福利的价值有限，因为长期资本利得利润的最高资本收益税为15％。

对1202小型企业股票的递延资本收益税

根据IRC第1045条的规定，您也可以推迟从小型企业股票获得的收益。如果您持有至少六（6）个月的股票，并且出售它们，则不必支付资本利得只要你用这笔钱购买另一个合格的小企业的股份。

作为合格的小型企业库存收益，第1202项的利润是多少？

根据创业公司律师的说法，“合格的小企业股票在第1202节中定义为1993年8月10日以后发给纳税人的合格小企业中的任何股票以换取金钱或其他财产（不包括股票），或作为服务合格的小企业是一家国内的C公司，从1993年8月10日起，直到发行时，公司总的资产总额不超过5万美元，但是，股票不会被认为是合格的小企业股票，除非在纳税人的大部分持有期内公司符合某些“积极的业务”要求，S公司发行的股票不符合合格的小型企业股票（即使后来撤销了S选举）一般而言，发行给“流通实体”（如合伙企业和S类公司）的股票收益应符合第1节 202.但是，合格收益的金额仅限于合伙人或S公司股东在获得股票当日所持有的权益。 当一般合伙人的利益随时间波动时，这种限制在某些风险基金环境中可能非常重要。“

05房地产资本收益税

房地产资本为房主增加税收

如果你拥有房屋，你可以从资本利得税中排除高达25万美元的资本收益。 对已婚夫妇来说，这个数字已经达到了50万美元。 鉴于家庭净资产值中位数仅为120,300美元，这个数字涵盖了全国绝大多数家庭。 你必须住在房子至少两年才有资格。

由于1997年的纳税人减免法案， 对房主的房地产资本收益税的排除适用于您购买的每一个主要住宅 - 这与旧规则的情况不同，它不是一劳永逸的减税措施 。 也就是说，您可以通过出售您的主要住所来使用您的利润，以任何您想要的方式进行消费，而且如果您符合条件，您在许多情况下无需向国税局支付一分钱。

房地产资本对投资性房地产收益

当您对房地产进行投资时，例如出租房屋，公寓大楼，酒店，办公室或仓储单位，房地产资本利得税税率为5％或15％，具体取决于您的收入水平加州政府税收，只要您持有该资产一年或更长时间。

您也可以通过所谓的1031免税交换推迟您的房地产资本收益税。 当你出售你的财产时，如果你把钱投入另一个价值相等或更高的投资财产，你可以推迟这些资本利得税。 一个警告：如果你对房地产进行了大量折旧 ，你可能会发现你的税收成本基础非常低，这意味着你的房产会有很大的资本收益。