投资交易的资本损失可能会推迟
但在某些情况下，投资的资本损失最终可能会推迟到晚些时候。 如果投资者在卖出原始产品之前或之后的30天内购回相同或基本相同的证券，所谓的洗涤销售规则就会发挥作用。
洗衣销售的一个例子
假设乔有一个应税经纪账户 ，持有50股XYZ股票，成本基础为500美元，因为他购买股票时每股价格为10美元。 7月31日该股票价值仅为每股5美元，并且他卖出了全部50股股票。 它产生250美元的资本损失。
如果乔在出售前的30个日历日内或在出售后的30个日历日内在XYZ购买新股，他的资本损失将推迟到他出售这些新的替代股票。
洗涤销售规则定义
一次洗售包括两笔交易：一笔投资以亏损方式出售，三笔购买交易中的一笔在销售日期之前或之后30天内发生：
- 购买或以其他方式获取基本相同的股票或证券
- 购买合同或期权购买大体相同的股票或证券
- 为您的个人退休账户购买基本相同的股票。
如果一个人亏损地出售投资，并且该人的配偶或他所控制的公司在洗涤销售时间段内购买相同的投资，也会触发洗售规则。
洗涤销售时间为61天 - 第X天加上该日期之前30天以及此日期之后30天。
推迟损失直至更换投资出售
如果投资者在61天的洗售期内购买相同或实质相同的投资，则销售交易的损失将被禁止，并且损失金额将被添加到替代投资的成本基础上。 这起作用是为了推迟损失，直到更换投资最终被卖掉为止。 替换投资也保持与不允许亏损相同的持有期限。
假设乔在7月31日以每股5美元的价格卖出50股XYZ股票，导致250美元的损失。 现在他在8月15日购买了50股XYZ股票，当时股票的交易价格是每股6美元。 8月15日是在61天内，所以乔的250美元的损失是洗售。 这是不允许的，乔在替换股票的基础上增加了250美元。 Joe在替换股票中的调整基础是550美元：50美元6美元+ 250美元。 换句话说，乔在股票中的实际基础是50 x 6美元或300美元，这个基础被调整并增加了250美元的损失，这是不允许的。 在这个例子中，乔的亏损是一种“洗钱”，就好像他持有原始股票一样没有卖出。
在8949表格上报告清洗销售
所有投资销售均在8949表格中报告，然后在附表D中汇总。
IRS要求交易在（b）列中用代码“W”标识，并且当特定销售交易是洗售时，必须在（g）列中报告损失调整。 销售调整报告立即在销售下面的第二行显示2011年之前的调整。
调整成本基础
通过将清洗销售损失增加到重置股票的成本基础上，损失被推迟，并且在重置股票被出售时可以收回。 美国国税局建议：“如果你的损失因为洗涤销售规则而被禁止，将不允许的损失添加到新股票或证券的成本中，结果是你在新股票或证券中的基础，这种调整推迟了损失扣除新股票或证券的处置，新股票或证券的持有期限包括股票或证券的持有期限。“
相同或基本相同的证券
如果两个投资完全相同或“实质上”相同，则两个投资相同。 当你处理相同的股票，共同基金或债券时很容易看出。 要确定两种投资证券何时非常相似有点困难。
基于相同基础市场指数的被动管理指数共同基金可能彼此基本相同，在Fairmark.com的博客“实质上相同的证券”中警告Kaye Thomas。 另一方面，由同一发行人发行的两只债券可能并不完全相同。 具有不同到期日，利率或其他特征的债券一般不认为彼此基本相同。 “在确定股票或证券是否基本相同时，”IRS称，“您必须考虑您的特定情况下的所有事实和情况。”
通过IRA回购投资引发的清洗销售
在应纳税账户中出售亏损投资并在基于IRA的账户中购买相同或实质相同的投资是洗售。 这种类型的交易也会导致永久性的资金损失，而不是简单地推迟到晚些时候。
如何避免洗销售
一般而言，尽可能避免洗销售，以保护资本损失的税收优惠。 在回购完全相同的投资之前，只需等待61天的洗售期结束即可避免。 如果您想继续投资于类似的表现投资，您可以购买与您出售的投资相似但不完全相同的证券。
当洗售可能是有益的
有时进行洗涤销售可能会变得有利。 您可能会发现，您的资本收益目前将以零税率纳税，在这种情况下，资本损失抵消了资本收益不会导致税收减免的情况。 然后，您可以购买相同或基本相同的证券，以便将损失推迟到另一年，这可能对您更有利。