计算共同基金份额的成本基础和资本收益
但不要让一些复杂的税务规则吓跑你的投资。 一些基本规则可以帮助理解过程。
资本收益分配
共同基金在全年的特定时间常常出售有利可图的投资。 然后基金以资本收益分配的形式向股东分配利润。
资本收益分配在1099-DIV表中报告，该表格显示了全年支付的股息和资本利得分配。 无论您个人持有共同基金的股份多长时间，资本收益分配均以长期资本利得税税率征税。 通常情况下，长期利率保留给您拥有超过一年的资产。 长期利率比短期利率更有利，所以这条规则是一件好事。
如果您没有其他资本收益需要报告，则可以直接在表格1040上报告资本收益分布。
否则，资本收益分配会在附表D中报告，以及您的其他收益和损失 。
您在出售共同基金份额时的资本收益
你会计算你在卖股票时卖出的每个共同基金份额的资本收益或损失，这就是它变得更加复杂的地方。
如果您已经在一段时间内投资了基金，您将拥有不同的成本基础，并为您持有的每一份股份设定不同的持有期。
国税局可以让您选择四种不同的会计方法之一来计算您的收益。 你可能想要通过试运行来计算它们，以确定哪一个对你最有利。 然而，一个警告词 - 当您使用特定的会计方法来申报您的纳税申报表时，您必须坚持使用该特定共同基金的方法。 你最后锁定在那个基金上。 您可以为您拥有的每个共同基金选择不同的会计方法。
四种可允许的会计方法
四种允许的会计方法是：
- 使用特定标识的实际成本基础
- 使用先入先出识别的实际成本基础
- 平均成本基础，单一分类方法
- 平均成本基础，双重分类法
共同基金成本基础的具体确定
会计的具体识别方法是精明投资者的首选方法，但需要持续关注细节。 您需要跟踪每笔买入和卖出的股票，而且您的经纪商必须允许您出售特定的股票。
此选项通常在共同基金公司的成本基础跟踪服务中提供。
具体的身份证明可以让您选择出售哪些股票以获得最大的税收优惠。 投资者可能想要出售获利能力最高的股票来抵消其他损失，或者他可能想出售获利能力最差的股票以最小化资本利得税。
先进先出的识别方法
即使你不能指定特定的股票出售，你仍然可以使用实际的成本基础方法。 您将记录您购买的每一批股票的成本基础，并假设第一批出售的股票是您购买的第一批股票。
平均成本基础，单一分类方法
您可以根据您使用此方法为每股股票支付的价格计算您的平均成本基础，包括任何再投资股息和再投资资本收益。
平均成本基准是所有股份的总购买价格除以当时拥有的股份数量。 当你卖出一些股票时，假设它们是以先入先出的方式出售的。 即使您出售长期和短期股票的混合物，您的资本收益也是使用最旧股票的持有期计算的。
平均成本基础，双重分类法
你会用你用这种方法购买的每批股票的价格计算你的平均成本基准，包括任何再投资股息和再投资资本收益。 但是，您必须将您的股票分成长期和短期投资，然后计算每类股票的平均成本基准。 平均成本基准为同一类别所有股份的总购买价格除以该类别所拥有的股份数量。 当您出售部分股份时，假设股份按先入先出的原则出售。
再投资股利和资本收益分配
许多投资者重新投资从共同基金收到的股息和资本利得分配。 每一次再投资均被视为现金分配和额外的资金购买。 股息和资本收益分配计入应税收入。 在再投资中购买的额外股份有自己的成本基础，即股票的购买价格和持有期限。
追踪共同基金成本基础
追踪您的成本基础可能是一项耗时的工作。 这可能有助于使用Quicken或Microsoft Money追踪您的资本收益。