我们在此页面上的目标是为您提供美国税务系统概览。
因此，让我们从一些基本概念开始，先了解一下土地情况，然后深入了解一些提示，以了解需要注意的事项。
谁是税务居民？ 符合实质存在测试的公民，绿卡持有者和居民外国人。
为了被认为是美国居民的税务目的，一个人需要是美国公民或合法永久居民（即绿卡持有者），或满足实质性存在测试。
所以让我们回过头来，思考这意味着什么。 所以我们假设你有一张绿卡。 您是税务用途的美国居民 - 即使您只是在这里生活的一部分。
作为税务居民并不意味着你实际上全职住在这里。 例如，只要您有绿卡，您就有责任就您的全球收入进行报告和纳税。
美国居民对其全球收入纳税
美国是向其公民和居民征收全球收入的少数几个国家之一。 所以这可能与你在本国土地上的工作方式不同。
如果您在家创收 - 比如说租金收入，投资收入或储蓄利息 - 您需要在美国纳税申报表上报告收入。
注意：这仅适用于美国居民。 如果您符合非居民资格，那么您只需支付美国税收。
美国联邦所得税制度综述
在美国，我们向各级政府缴纳所得税。 我们向美国联邦政府支付联邦所得税 。 联邦所得税由国税局（IRS）管理，国税局是美国财政部的一个部门。
我们通过衡量日历年度的收入来计算联邦所得税。 （我们在美国的纳税年度与日历年相同，也可以选择一个会计年度，而不是日历年。）我们还向州或我们居住的州（或州）缴纳州所得税在一年中赚取收入。 大多数州征收所得税，但有七个州没有 。
我们也测量某些类型的开支。 一些费用可以从收入中扣除 ，导致税收净收入较低。 其他费用可用于产生税收抵免，从而进一步减少税收。 所以，基本上，我们可以像联系数学公式一样考虑联邦所得税。 过度简化，看起来像这样：
总收入减去扣除额=应纳税所得额
应纳税所得额乘以相关税率=联邦所得税
联邦所得税减去税收抵免额=联邦所得税净额
净联邦所得税加任何附加税=全部联邦所得税。
人们自己评估他们的联邦所得税（以及州和地方所得税）。 这是通过准备纳税申报表来完成的，您可以自己做或者聘请专业人士为您做。
我们所做的是准备一份表格1040.表格1040是一份两页的摘要。 这可以补充任何数量的支持时间表和表格来报告具体类型的收入，扣除或贷记。 （另外，对于财务状况较简单的人，1040A和1040EZ是较短的形式。顺便说一句，非居民外国人，表格1040NR或1040NR-EZ。）
有少数城市征收所得税。 一个值得注意的例子是纽约市。 俄亥俄州有些城市也有所得税。
社会保险和医疗保险税
现在除了所得税外，我们还有社会保险计划，称为社会保障和医疗保险。 我们经常称这些工资税。 社会保障税将用于资助由社会保障局管理的退休和残疾福利。
第一笔118,500美元的工资，薪金和自营职业收入是社会保障税的12.4％。 最终，您可能有资格从社会保障中获得福利，无论是您达到退休年龄还是您变得残疾。 所有工资，薪金和自营职业收入的医疗保险税均为2.9％。 收入超过125,000美元（如果您已婚）或超过200,000美元（如果您未结婚）的人可能需要额外支付医疗保险税的0.9％ 。 最终，您可能会通过Medicare计划获得政府补贴的健康保险。
信息报告系统
美国税法要求许多类型的收入必须由支付收入的人或企业报告。 例如，雇主为员工提供每个支付期的工资单。 在这一年结束之后，雇主还会向他们发送一份W-2表 ，其中报告了当年支付的工资总额和扣缴的税款。 同样，银行在1099-INT表上报告利息收入。 你会得到这些文件的一份副本，IRS也会得到一份副本。
税务文件通常通过邮件到达。 在当今互联网和电子邮件时代，一些公司将通过电子方式发送税务文件或将其从网站上下载。 您的任务是确保您收到您需要的所有税务文件，以便您可以准备全面的纳税申报表。
支付美国税
美国人通过预扣税和预计税收的方式缴纳联邦所得税。 扣缴意味着，简单地说，支付收入的人或企业首先扣留一定数额的联邦税。 扣缴额转交给国税局，您将收到净收入。 但是，扣缴通常不是确切的。 这意味着您从源头上扣除的金额可能会大于或小于您需要支付的税额。
预计税收是支付所得税的另一种方式。 自雇人士和收入类型不受限制的人士（如投资和租金收入），每三个月汇款一次，通过发送估计的税款支付。
然后，在这一年结束后，我们会统计所有扣缴和预计的税款。 如果一个人的报酬过高，IRS在申报和处理报税表后向他们发放退款。 如果一个人有到期的余额，那么这笔款项将在4月15日前全部到期。
报告美国以外国家的收入和资产
您可能在美国以外的国家拥有投资，财产或金融账户。 美国向居民征收全球收入。 这包括利息，租金和政府养老金，以及投资的收益或损失。 因此，如果您在美国境外获得任何收入，您的美国纳税申报表可能需要报告该收入。
您可能还需要报告在美国境外持有的所有金融资产的详细信息。 因此，如果您有另一个国家的银行账户，保险单，经纪账户或者递延储蓄账户，您可能需要提交一份外国金融资产报表 （IRS表格8938）以及您的纳税申报单和外国银行账户报告 （FinCen表格114），与您的纳税申报表分开提交。 这两种形式要求很多细节。 要记住的一点是：填写这些表格并不需要缴纳税费或费用，但是如果不填写这些表格，则会受到严厉的处罚。 您可以通过确保这些表格在需要的情况下正确填写而保护自己免受太过渴望惩罚纳税人的国税局的影响。
请注意，您在本国的任何免税或延税储蓄计划在美国可能不会免税或延期缴税。 例如：英国的个人储蓄账户（ISA）和加拿大的免税储蓄账户（TFSA）在美国并不是免税的。 在这些账户内产生的收入在美国应纳税。
注意外国共同基金。 如果您的资产位于集合投资基金或单位信托基金中，则称为被动式外国投资公司。 底线是这种投资收入如何征税的特殊规定。 你需要很好的文档来正确填写税表。
注意税务条约
美国已与许多国家谈判达成税收协定。 条约有时规定某些类型的收入在一个国家或另一个国家征税，或者规定较低的税率，或者提供确定居民身份的特殊规则。 如果您在其他国家有收入或资产，您可能会发现税收协定为如何处理特定情况提供了特殊规定。
离开美国之前
您可能需要在离开美国之前向IRS申请航行许可。 这适用于绿卡持有者，外国居民和非居民外国人。
如果您永久离开美国并计划放弃绿卡，您可能需要缴纳退税税。 这是一项特殊的税收，只是为了永久离开美国税收制度。 此税适用于美国公民和持有绿卡至少八年的人。 所以如果你是绿卡持有者，请记住这一点：
决定你是否想放弃你的绿卡，并在你八年之前离开美国。 在达到8周年纪念前放弃绿卡，您可以避免退出税（这实质上是对您的净值的征税）。 你仍然必须填写退出税文书，但税收本身不适用，直到你拿到绿卡的第8年。
还有一点要记住：
您需要了解您在美国居民税务当日的所有资产的市场价值。 因此，我们建议绿卡持有人在截止当日的时候全面清点其资产和净值。 如果这个人以后决定放弃他们的绿卡，这些信息可能会变得有用。
美国税制简介
- 根据日历年度的全球收入，居民使用1040表格（或1040A或1040EZ）自行评估联邦所得税。
- 非居民仅在其美国来源收入上支付美国税，这在1040NR表中报告。
- 在到达年份和出发年份，您可能在一年中的部分时间内拥有双重居民身份，并且在一年中的部分时间内可能拥有非居民身份。
- 非居民可以选择被视为居民的待遇（并对其全球收入征税）。
- 表格1040纳税申报表已提交给国税局，并在4月15日前提交。
- 税收支付是按照现收现付的方式进行的，既可以通过预扣税，也可以通过估算税款支付
- 联邦所得税根据净应纳税所得额（扣除额和扣除额后）
- 您的付款可能超过税额，在这种情况下，在提交纳税申报表后，任何超额付款都会退还给您。
- 您的付款可能低于税额，在这种情况下，任何剩余余额将在4月15日到期。
- 如果你需要更多的时间申请，国税局会给你额外的六个月，直到10月15日。要求延长时间使用表格4868.（但支付仍然是截止到4月15日）。
- 国家所得税是通过向您在当年赚取收入和/或居住的州或州申报纳税申报单独处理的。
- 如果您在美国以外的国家有任何投资或金融资产，您可能需要在您的纳税申报表和外国银行账户报告（FinCen表格114）中提交一份外国金融资产报表（IRS表格8938）财政部。
- 在您离开美国之前，可能需要从国税局获得航行许可证。 这适用于绿卡持有者，外国居民和非居民外国人。
- 根据美国与其他国家签订的税收协定，您可能有资格获得福利。
- 如果您需要帮助，请寻找注册代理人（EA）或注册会计师（CPA）的服务。
留在美国纳税义务之上的提示
“对于那些新来美国的人来说，重要的是他们明白他们是否想要扣除费用，他们必须能够记录这笔费用，”加州Larkspur的注册会计师Debbie Kay建议道。 文件是指付款证明，例如收据或取消支票，甚至信用卡帐单。
最后，您需要记住的一切都由查理米切尔，德克萨斯州普莱诺的注册代理商很好地总结。 他的建议是：
“报告你的所有收入，及时提交你的退税，在你提交或付款安排（然后付款）时支付任何应缴纳的税款，打开并阅读从IRS收到的每封信件，如果信件要求一个回应，在要求的时间内回应。“