使外国税收感觉到
国际市场的快速增长为近年来投资者创造了许多机会。 不幸的是，它也造成了复杂而难以理解的税收情况。 除了对从外国收入所得的所有收入缴纳美国税外，国际投资者还可能需要向其投资所在的外国缴税。
虽然这种双重征税通常可以通过海外税收抵免收回，但国际投资者仍应熟悉外国税收法规。 这些法规因国家/地区而异，但我们在下面提供了一些资源，以帮助简化流程。
在这篇文章中，我们将看看是否有必要支付外国税收，税收抵免的资格，如何支付国外税，以及其他国际投资者的考虑。
你需要支付外国税吗？
寻求接触国外市场的投资者有三个基本选择：共同基金，交易所买卖基金（ETF）和直接投资。 虽然美国共同基金和ETF可持有外国股票，但通常代表投资者支付海外税。 但是，这些资金可能会向股东分配外国税收，从而提供税收优惠（参见下文的“外国税收抵免”）。
对外国股票和美国存托凭证（ADR）的直接投资可能会更加复杂。 ADR通常与国内投资相同，但一些国家将对股息支付预扣税。 同时，外汇直接投资可能涉及股息支付和资本收益的外国所得税。
鼓励投资者咨询专业投资或税务顾问，以确保他们正确地报告并支付他们的海外资产税 。
您是否有资格获得外国税收抵免？
美国国内税收局向符合外国收入条件的合格投资者提供外国税收抵免或扣除额 。 虽然所有外国投资收入都必须以美元形式报告在表格1040中，但投资者可以提交表格1116以获得信贷或扣除。 支付低于300美元的可征收外国税的投资者通常可以扣除表格1040第51行所支付的税款。
根据国税局的规定，必须符合以下基本标准才能符合条件：
- 必须征收税款。
- 您必须支付或累计了税款。
- 税务必须是合法和实际的外国税务责任。
- 税必须是所得税（或代替税）。
其他标准，包括对居民和非居民外国人的限制，也可能适用。 有关这些标准的完整列表和完成表格的说明，请参阅IRS出版物514。
你如何支付外国税收？
根据各国的法律和法规，外国投资收益按不同税率征税。
幸运的是，许多国家与美国签有条约，使得避免双重征税变得更加容易。 在 股息方面 ，这些税通常会自动扣除，但资本利得税也可能适用。
资本利得税税率和规则因国家而异，因此建议投资者咨询专业投资或税务顾问。
记住外国税务的重要提示
- 共同基金和ETF可以为投资者提供税收优惠，但他们很少要求投资者直接支付任何外国税收。
- 美国存托凭证和在国外市场的直接投资可能会受到股息扣缴和资本利得税的影响，这些国家和地区各不相同。
- 符合资格的美国公民和外国人可能有资格获得外国税收抵免以避免双重征税，而外国税收低于300美元的人通常可以自动扣税。
- 建议所有投资者咨询专业投资或税务顾问，以确保他们正确报告和支付任何外国税收。