日期：06/30/97
免责声明： 此信息属于一般性质，仅供参考。 不得以任何方式解释为税务或法律建议。 您应该咨询熟悉您所在地区法律和法规的受过培训的专业人士，以获得具体建议。
最近我与会计专业人士Steven Palmer会面，讨论了作为独立承包商面临顾问的一些税务影响。
这是从这里开始的采访的延续。
问：所有这些税收都是不利的。 作为独立顾问的好方面呢？ 当你是雇员时，你可以扣除你的雇主用来扣除的所有东西。 你可以扣除所有这些东西，达到我所设想的收入限额。
smp：实际上，美国国税局规定，你必须在五年中赚取三年才能被视为一项业务而不是业余爱好。 只要您表现出持续的业务问题，您可能会有两年的时间。 由于启动费用，第一年的亏损并不罕见。 第二和第三年你可能有净收入。 然后，第四年你可能会遇到一个糟糕的一年，例如事故让你失望，或者其他一些成本打击你。 国税局不会做严格的解释。 你必须真正小心才能成为一个业务而不是业余爱好。
问：你能扣除什么类型的东西？
smp：办公用品，差旅费，杂志订阅业务。 如果您有资格获得家庭办公室抵扣，您可以扣除您的家庭开支的比例。 如果您没有完成其他任何工作，您的保险费可以扣除关键员工保险或医疗保险。
问：接入互联网的电话费用如何？
smp：您可以扣除与业务相关的部分费用，不能用于个人用途。
问：我知道国税局允许你在每年开始贬值资本项目之前每年注销（扣除）一定数量的直接费用。 我认为这大概是1500美元。
smp：我们之前提到的税法第179部分允许您在购买设备的那一年在1997年扣除高达18,000美元（预计到2003年将增加到25,000美元），前提是扣除的金额不能超过您的收入这一年。 他们只是试图阻止业余爱好的扣除。 计算是附加到您的附表C的折旧计划的一部分。如果您未在今年全部使用该部分，则可以将第179部分豁免结转到明年。
问：所以在我们扣除任何东西之前，我们首先必须确定有多少费用是商业还是个人？
smp：正确。 例如，如果你有一台用于咨询业务的家用电脑，你的孩子用于游戏，而你的妻子保留了她的圣诞卡名单，那么你必须计算出商业用途与个人用途之间的关系。
问：但是，如果您购买一台单独的计算机并专门用于商业用途，那么您可以将低于您的商业收入或18,000美元的较低的价格注销。
smp：正确。 您必须做出第179款决定或贬值。 一旦你开始贬值一件物品，你就不能回头使用该部分资产的第179部分。
问：那么做生意的其他成本呢？ 例如旅行。
smp：取决于企业与个人的关系。 他们想知道如何使用这笔费用来赚取收入。 在审计中，他们会看你是否在业务上出现利润或亏损。 如果有利润，他们在允许具体扣除时会更加宽松。 特别是如果您正在进行咨询，维护从旅行中收集的信息数据库，并提供您获得收入的信息。 例如，他们也会看看你到同一地方旅行了多少次。 如果您进行了五次旅行，您是否可以在两次旅行中收集相同的信息？
问：你刚刚平衡的年份呢？ 他们会像从事盈利一样宽大吗？
smp：你必须在五年中的三年中获利。 举证责任在纳税人身上。 您必须能够展示您从这项娱乐中获得的商业利益。
问：如果您声称扣除并且他们不允许，您必须支付税款加罚金和利息，对吧？
smp：通常没有惩罚，除非他们觉得有意图欺诈。 他们会一直开罚款，但退后。 审计师的表现根据他们获得收入的能力进行分级。 请记住，您可以随时要求与主管交谈。 不要害怕挑战审计师的发现。 有一句老话：“在你接受审计之前，这是一个合理的推论。”
问：商务午餐扣除现在只有50％？
smp：是的，但是这种限制只适用于用餐费用，而不适用于与旅行相关的附带费用。 除了住宿之外，您不必为75美元以下的物品收取收据，但您需要商业目的，娱乐场所的人员以及他们的头衔，在哪里以及多少钱。
问：谢谢，史蒂夫。 你已经给了我们更多自雇人士的意识。 任何最后的想法？
smp：是的。 我建议保留一个日志。 记录您的联系人，您要去哪里，证明您的业务扣除。 您不再像您作为员工那样提交费用报告，因此您可以在这里跟踪记录。 审计师会接受收据，但他们喜欢日记。 它可以在纸上或在电脑上。 记录你的电话号码和时间。 记录你的活动。 它会帮助你确定工作与个人的时间比例。 用它来证实你将从一项活动中获得什么商业利益，作为一名顾问，你往往会忘记一些事情。 信用卡很重要，但有些事情是用现金完成的。 通过你的日记回顾可以帮助你找到其他可能忽略的合法推论。