拥有更高的净资产需要不同的税收筹划方法
随着2018年新税法的修改作为“减税和就业法”的一部分，现在是高净值纳税人重新审视他们的计划，看他们如何受到影响以及有什么机会可以节省税款的好时机。
当你和你的会计师或税务专家坐下来，这里是最重要的话题来审查。
投资税务计划
如果你有一个庞大的投资组合，你可能会遇到利润税出售投资时的资本利得税 。 较高的短期资本利得税适用于持有不足一年的投资，较低的长期资本利得税适用于持续一年以上的投资。
在新税法下，资本利得率结构没有发生根本性的变化。 0％，15％和20％的长期资本收益率仍然有效，但这些利率的应用方式已经发生了变化。 旧法将百分之零的税率适用于两个最低的税率，而百分之十五的税率则降至中四，而百分之二十的税率则是税率最高的纳税人。 然而，税收减免和就业法将税率与最高应税收入水平相匹配。
在短期收益方面，显而易见的变化与税收结构本身的重组有关。 获得50万美元或以上的单一申报人以及拥有60万美元或以上综合收入的已婚夫妇可以纳入37％的税率。 如果您是一位计划出售短期投资的高净值投资者 ，这是最高的资本收益率。
遗产税和礼品税计划
特朗普的税收计划对直接影响高净值个人的遗产税和赠与税进行了调整。 该法将礼品，遗产和遗产转让税免税额提高了一倍，将其提高至每人1120万美元，并以通货膨胀指数为标准。 礼品税的年排除限额上涨至15,000美元，而三者的税率保持不变，为40％。
对于计划向其继承人提供重要金融礼物的高净值个人，这种改变是积极的，因为它可以节省税收。 为了充分利用纳税变化，重要的是要考虑您目前的 遗产计划 是否允许您利用较高的遗产税限制，同时确保您不会遗漏更多（或更少） ）的财富给你的配偶，子女或孙辈，而不是你一生中打算的。 您还应该协调您的联邦遗产税务规划工作，以及州级可能触发的任何税务影响。
关于这些变化的一个重要的事情要注意：它们只能在2025年12月31日之前保持有效，除非通过更新税法进行更新。
那时，他们会恢复到较低的免税水平。 该法目前没有包含任何针对“回扣”的条款，这将允许之前的金融礼物作为您的遗产的一部分在旧限制下征税。 还有时间制定禁止回扣的法规，但在制作礼物时需要考虑这一点。
慈善捐税计划
将部分财富捐献给慈善机构可以产生税收减免 ，从2018年开始，符合条件的慈善机构现金捐款的扣除限额从经调整的总收入的50％增加到60％。 该法案还废除了Pease限制，限制了高收入纳税人可获得的慈善扣除额。
扣除额的上限对高价值纳税人来说是一个福音，他们可以逐项分类，并且可以通过将您的一些资产投入慈善领导年金信托来实现可观的免税转让。
如果您年龄超过70岁，您可以避免每年从传统的IRA获得的慈善捐款支付高达10万美元的所得税，以增加税收优惠。 捐赠给捐助者的建议基金也可以产生预扣税。
然而，这些变化再一次会在2025年底到期，因此计划如何尽快利用这些变化很重要，而不是稍后。
扣除传递实体收入
高净值个人需要考虑的最后一个税务问题是对传递实体的业务收入实行新的20％扣除。 如果您经营的是一家作为转嫁实体征税的企业，那么您可能会从顶部扣除20％的合格业务收入，但有一定的限制。 如果你是一个拥有一项业务的高收入者，你可能想探索组建一家有限责任公司的好处，以利用这一扣除。
如果您的企业以C公司的形式运营，您将无法利用扣除，但税务确实将公司税率从35％降至21％，为减税提供了另一条潜在途径。