收养父母可能有资格获得联邦税收抵免
个人有资格获得收养税收抵免，他们通过一个孩子并支付与收养有关的实付费用。 您有资格获得的税收抵免金额与您在采用相关费用上花费的金额直接相关。 但是，如果您收养了特殊需要的子女，即使您的实付费用低于税收抵免金额，您也有权要求领取全额的收养信贷。
采用信用额根据8839表格合格收养费用 （PDF）计算。
领取税收抵免金额
- 2017年： 13,570美元不可退款
- 2016年 ：13,460美元，不可退款
- 2015年 ：13,400美元，不可退款
- 2014年 ：13,190美元，不予退款
- 2013年 ：12,970美元，不可退款
- 2012年 ：12,650美元，不可退款
- 2011年 ：13,360美元，可退还
- 2010年 ：13,170美元，可退还
- 2009年 ：12,150美元，不可退款
- 2008年 ：11,650美元，不可退款
- 2007年 ：11,390美元，不予退还
- 2006年 ：10,960美元，不可退款
根据经修改的调整后总收入计算的领取税收抵免淘汰范围
- 2017年： 203,540美元 - 243,540美元
- 2016年 ：201920美元 - 241,920美元
- 2015年 ：201,010美元 - 241,010美元
- 2014年 ：197,880美元 - 237,880美元
- 2013年 ：194,580美元--234,580美元
- 2012年 ：189,710美元 - 229,710美元
- 2011年 ：185,210美元 - 225,210美元
- 2010年 ：182,520美元--222,520美元
- 2009年 ：182,180美元--222,180美元
- 2008年 ：174,730美元 - 214,730美元
- 2007年 ：170820美元 - 210820美元
- 2006年 ：164,410美元 - 204,410美元
IRS提供了一张工作表，用于根据 8839表格的说明计算您的修改调整总收入 。
为了确定收养信贷的淘汰范围，必须加回使用国外收入排除法排除在税收之外的任何收入。
采纳税收抵免资格要求
为了符合获得收养信贷的资格，您必须：
- 采用合格的孩子，并且
- 从自己的口袋里支付合格的领养费用。
符合条件的儿童包括：
- 任何17岁或以下的小孩，或
- 任何年龄的美国公民或外国居民，身体上或精神上不能照顾自己的孩子。
合格的收养费用计算方法如下：
- 加上与采用有关的所有费用，
- 扣除您的雇主，政府机构或其他组织报销或支付的任何款项。
收养费用包括与您的收养直接相关的任何和所有费用，并且这些费用对您的采用而言是合理和必要的。 费用包括收养费，法律费用，法庭费用和差旅费用。
采纳特殊需要子女的纳税人可以申请全额领取信用额度，而不考虑采纳成为最后一年的实际支出。
合格的费用必须与采用符合条件的儿童“直接相关”。 这可能包括收养费，法律费用和法庭费用。 如果采用成功，采用失败的支出可能有资格获得信贷，但这两种采纳措施将被视为一种采用，并受到每位符合条件的儿童的美元限制。 JK Lasser的您的所得税编辑建议：
“不包括您的雇主或任何其他人员或组织支付或报销的费用，您不得因代孕父母安排或收养您配偶的孩子而承担费用。” （第485页）
何时要求领取信用证
哪一年你可以声称领养信用取决于何时通过最终确定以及被领养的孩子是美国公民，外国居民还是外国公民。
如果孩子是美国公民或居民外国人 ，那么您按以下顺序获得收养信贷：
- 对于在收养完成之前支付的费用，您在支付费用后的一年内采用收养信用，
- 对于同一年支付的采用最终成本的费用，您在同一年采用采用信用额度
- 对于在采用最终成果后的一年内支付的费用，您在支付费用的一年中采用采用信用。
如果孩子是外国公民 ，那么只有在通过成为最终通过的那一年，你才能获得收养信用。 在收养完成后的一年内支付的任何费用，您可以在您支付这些费用的年度中扣除这些费用。
如果您领养的孩子还没有社会安全号码，您必须申请领养税号码（ATIN），以便您开始将您领养的孩子作为受抚养人。 国税局提供有关收养纳税人身份号码的全面信息。
推行采用信用
在2012年或以后的任何超过您的联邦纳税义务的采用抵免额可以结转到下一个纳税年度。 超额采用额度可结转最多五年，按先入先出的原则用完。
税收征收资源
- 国内税收法规第23条（法律信息研究所）
- 采纳信贷，税收主题607（IRS.gov）
- 8839表格（IRS.gov）说明
- 2015- 2015年采用信贷和淘汰金额的2014-61年收入程序 （pdf）。
- 2014年采用信贷和淘汰金额的2013-35（pdf）收入程序。
- 2013 - 15年收入程序 （pdf）2013年采用信贷和淘汰金额。
- 关于2011年采用信贷和淘汰金额的2010-40年度收入程序 （pdf）。