您是否必须偿还任何预付的保费援助？
- 什么是交易：如果您收到了预付款的补贴协助税收抵免，您需要填写表格8962，以确定您的预付款是否太少，太多或恰到好处，通过与实际的信用额度进行比较
- 谁：谁收到预付款的保费援助税收抵免
- 如何：表格8962
- 为什么：如果您的薪水不足，可以向您发放额外的税收抵免。 如果您的报酬过高，您将支付多付的税收抵免。 但是，您支付给IRS的金额可能有限。
优质援助税收抵免是联邦补贴，适用于收入低于联邦贫困线四倍的人和家庭。 优质援助税收抵免旨在偿还人们通过交易所单独购买的健康保险费用。 该信用额可以提前支付。
如果您收到了优先支付的补助税额抵免，那么您需要调整您的预付款。 协调是指将您的保险公司代表您从国税局收到的预付款额与您有资格享受的保费补贴税额的实际金额进行比较。 协调的目的是发现预付款是否超过，等于或低于税收抵免的实际金额。
提前支付高级援助税收抵免
当您参加通过联邦或州健康保险交易所购买的健康保险计划时，交易所会根据您当年的家庭收入估算值计算您的保费补助税额。
预付款只是一个估计。 实际的补助金税额抵免金额使用8962表格计算，并基于您的2017年纳税申报表上显示的收入信息和您的健康保险费用，这些费用在表格1095-A中报告。
通过保险交易所从国税局向健康保险公司提前支付优质援助税收抵免。
预付款将用于您的保费，从而减少您必须从口袋中支付的保费金额。
调节预付款与年末金额的差额
预先支付的补助金税额抵扣额可能与您符合资格的实际税额抵扣额不同。
- 国税局可能提前支付得太少，在这种情况下，您可以获得任何额外的税收抵免。
- 或者国税局可能提前支付过多，在这种情况下，您将额外的金额还给国税局。
- 或者国税局可能已经支付了合适的金额，在这种情况下，您既不会向国税局欠款也不会从国税局获得额外的税收抵免。
将预付款与税收抵免的实际金额进行比较的过程称为对账。 当您准备一年的纳税申报表时，该过程就会发生。
个人需要在收到的预付款金额和税收抵免的实际金额之间进行协调。
你需要什么：
- 表格1040A或1040在第1页末尾完成。
- 8962表格，高级税收抵免 。 这是由美国国税局开发并于2017年首次使用的新形式。
- 表格（或表格）1095-A，健康保险市场声明 。 这是由国税局开发并于2017年首次使用的另一种新形式。表格1095-A由健康保险公司编制并于1月31日前寄给您。
首先，确保您已收到每家医疗保险公司的表格1095-A。 （如果您没有通过交易所购买健康保险，那么您将不会收到该计划的表格1095-A，该表格仅适用于通过交易所购买的健康保险。
其次，准备8962表格的第1部分。表格的这一部分计算了优质援助税收抵免的实际金额。
接下来，填写表格8962的第2部分。表格的这一部分将预付款与实际金额的保费援助税抵免进行核对。
- 8962表格第24行的实际缴费补助税额可以查阅。
- 预付款金额见表8962表格第25行。
可能的结果：
如果保费税收抵免的实际金额超过预付款项，IRS将支付额外金额。
它会增加一个人的退款或减少到期的余额。 （请参阅表格8962第26行的说明。）
如果保费税抵免的实际金额等于预付款，那么预先收到的金额恰好是合适的金额。 你没有什么可以支付给IRS的，也没有额外的IRS支付给你的信用。
如果保费税抵免额的实际金额低于预付款，那么该人将不得不支付一些预付款作为额外税 - 这可能会减少一个人的退款或增加到期的余额。 （这种情况在下面详细讨论。）
超额预付款
如果预付款超过保费税收抵免额，那么超额数额将作为额外税款偿还。 但是，需要支付的金额可能有限。 根据家庭所属的联邦贫困线的百分比，根据家庭收入高于一定的门槛，偿还给国税局的超额预付款额是有限的。 （家庭收入占联邦贫困线的百分比计算并显示在8962表格的第5行。）
| 在2016年和2017年支付高级援助税收抵免的限制 | |||
| 如果家庭收入占联邦贫困线的百分比是： | 那么增税额不得超过以下适用的美元数额： | ||
| 大于或等于 | 还不到 | 单个文件管理器 | 其他申请状态 |
| - | 200％ | $ 300 | $ 600 |
| 200％ | 300％ | $ 750 | $ 1,500个 |
| 300％ | 400％ | $ 1,275 | $ 2,550 |
| 400％ | - | 没有限制 | 没有限制 |
| 在2014年和2015年支付高级援助税收抵免的限制 | |||
| 如果家庭收入占联邦贫困线的百分比是： | 那么增税额不得超过以下适用的美元数额： | ||
| 大于或等于 | 还不到 | 单个文件管理器 | 其他申请状态 |
| - | 200％ | $ 300 | $ 600 |
| 200％ | 300％ | $ 750 | $ 1,500个 |
| 300％ | 400％ | $ 1,250个 | $ 2,500个 |
| 400％ | - | 没有限制 | 没有限制 |
上表中适用的美元金额将按每年的通货膨胀量编制索引。 资料来源： 国内税收法规第36B条 （2014年金额），2014- 61年收入程序 （2015年金额，pdf文件）， 2016-53年收入程序 （2017年金额，pdf文件）以及2017- 53年收入程序 （2018年金额，pdf文件）。
进一步阅读
- 保费税收抵免（IRS.gov）
- 保费税收抵免问题（IRS.gov）
- 了解新的高级援助税收抵免（Michael Kitces）
- 如何为健康保险的高级援助税收抵免影响边际税率（Michael Kitces）
- 健康保险补贴如何工作？ （伊丽莎白戴维斯）