从传统的IRA转换到Roth IRA时需要考虑什么
罗斯IRA基础知识
与传统的IRA不同，对Roth IRA的储蓄缴款没有税收减免，但收入通常是免税的。
当您投资Roth IRA时，您基本同意现在支付税款以换取该资金在稍后撤回时的免税待遇。
使用Roth IRA的投资者必须推迟采取任何分配方式，直到年龄至少达到59 1/2才能达到完全免税状态。 除非某些特殊情况允许，否则基金还必须至少投入五年。
如果没有任何特殊情况，提前从罗斯退休金账户中提取资金不仅会带来收入上的税收，还会有10％的惩罚。
传统的IRA
传统的IRA可以是免赔额或不可抵扣的。 可扣除的传统IRA对您所赚取的储蓄捐款提供税收减免。 这些捐款的收入和您的初始投资都会在资金最终撤回时征税。
您可以要求对不可扣除的传统IRA的储蓄捐款进行部分扣除或不扣除。 收入延迟退税直到他们被撤销，并且代表您的不可抵扣基础的部分退还给您免税。
转换为罗斯
“转换为罗斯”基本上意味着你正在改变你的退休储蓄所在基金的税务待遇。
Roth IRA代替传统的IRA提供的税务延期，代表税后缴款，因此转换为Roth意味着取消延期：您必须就累积收入和您在其中扣除税收的任何储蓄缴款缴纳税款昔年。
这将资金转换为税后资金。
如何转换资金
您可以通过简单地告诉您的银行或其他希望这样做的金融机构，将您的储蓄从可扣除或不可扣除的IRA转换为Roth IRA。 您可以将资金保留在同一家金融机构。 你甚至可以让他们保持同样的投资。 你所做的只是改变持有它们的账户类型。
更棘手的部分是计算转化为罗斯的税收成本。 当您将传统的IRA转换为Roth时，会发生两件事情。 政府对您转换的资金的当前价值征税，这些资金现在成为您在罗斯的基础。
计算“收入”报告罗斯转换
首先，找出你的罗斯转换收入。 如果您要转换可扣除的个人退休帐户资金，您将在转换当天将收入报告为当前的基金价值。 您在免税IRA中的基础为零，因为您已经为您的储蓄缴款获得了税收减免。
如果您已经将不可抵扣的个人退休帐户基金转换为收入，则在转换当天将基金的当前价值报告为收入，减去基准。 如果您在2016年向传统的个人退休帐户捐款5,000美元，并且未收到该笔捐款的扣除额，那么您在这些基金中的基数将为5,000美元：扣除收入减去零的5,000美元。
现在让我们假设您决定在2018年两年后将该IRA转换为Roth。价值现在为$ 5,500。 你将在你的报税表中报告$ 500的收入：现价$ 5,500减去$ 5,000。
当您拥有可抵扣和不可抵扣的传统IRA时
如果您拥有可扣税和不可扣税的IRA，税法规定您在不可扣除资金的基础上必须分摊到您所有传统的IRA资金上，即使它们在不同金融机构的独立账户中持有。 你会逻辑上想要首先转换非亏损IRA资金，因为税收影响似乎较小，但这不是税收数学运作的方式。
假设您在2016年向可扣除的个人退休帐户提供了5,000美元，这意味着您的基础现在在这些基金中为零。 2018年，你向一个完全不可抵扣的IRA提供了5,000美元，这意味着你的基础现在是$ 5,000。
您在传统的爱尔兰共和军捐款中有$ 10,000，基数为$ 5,000。
如果您要将所有传统的IRA转换为Roth IRA，并且您的IRA账户的价值为11,000美元，那么您将按照收入11,000美元减去5,000美元的基础报告 - 这将是6000美元的收入。
有些混合传统IRA的人可能会认为“让我们只兑换不可抵扣的IRA”，但她的基础仍然会在所有帐户中按比例分配。 假设目前每个IRA基金的价值为5,500美元，她从不可抵扣的账户中只兑换了5,500美元，数学仍然是相同的：5,500美元（现值）减去2,500美元（按比例分摊）。 这将导致收入报告3,000美元。
一些特殊策略
您可以通过将您的传统IRA的资金滚动到401（k）或403（b）计划等合格计划来“隔离”您的非亏损IRA资金，并且只要您这样做，您就可以选择仅滚动您的可扣除传统IRAs 。 通过执行这样的转换，您可以将它们全部转移到401（k）或类似的计划中，只在IRA中留下不可扣除的资金。 然后，您可以将您的不可抵扣资金转入罗斯IRA。
这保留了您的不可抵扣IRA的基础。 这导致Roth转换中的收入减少。 但请记住，您只能每个IRA帐户每年执行一次转账。 这适用于从一个传统IRA到另一个传统IRA，从一个Roth IRA到另一个，或从传统IRA到Roth IRA的展期。
从401（k）或403（b）帐户等合格的退休计划直接受托人到受托人的转账不计入IRA。 否则，在12个月内第一次展期后的任何额外展期处理均视为全额应纳税分销，并可能适用早期分销罚金 。
如果您打算使用此策略来隔离您的IRA中的不可扣除资金，可以使用以下两步方法在同一年执行此操作：
- 将您的扣除IRA转换为受托人至受托人直接转账的合格计划。 这些转账不计入每年翻一番的限额。
- 然后通过另一个受托人到受托人的直接转账将您的不可抵扣IRA转换为Roth IRA，以避免强制扣留20％。
收入不（必须）是指应纳税所得额
通过转换为罗斯IRA报告的收入并不总是意味着收入会被征税。 报告收入的税收影响可以通过各种税收减免或税收减免来降低。
假设阿伦在2016年将完全可抵扣的传统IRA价值5,500美元转换为Roth IRA。由于这些资金完全可以扣除，Allan将在其2016年纳税申报表中报告额外收入5,500美元。 与其他纳税人一样，他仍有权享受各种扣除或税收抵免。
因此，他可以通过扣除任何他可以得到的额外收入抵消5,500美元的收入。 例如，他可能会用5,500美元的合格慈善扣除或者5,500美元的商业损失抵消罗斯转换收入。 在这种情况下，即使他的转换收入为5,500美元，他的应纳税所得额也将保持不变。
计算税收影响
也就是说，在Roth转换中报告的收入显然会增加信贷或扣除前的收入，因此Roth转化可能会增加应税收入并触发各种淘汰。
应纳税所得额的增加很容易弄清楚。 查看您转换年份的边际税率 。 应纳税所得额的增加会使您的边际税率大体上等于转换价值。
分析各种淘汰项目有点复杂。 较高的收入可能会导致更多的社会保障福利受到征税，或者可能导致逐步淘汰或取消各种扣减或税收抵免。
找出Roth转换在这些不同情况下的影响的最佳方法是在您的税务软件中运行投影，以分析Roth转换产生的税收增加。
什么时候转换有意义？
转换为Roth IRA通常在以下情况下有意义：
- 你有一个退休账户以外的资金，你可以用它来支付转换为罗斯的税款。
- 您的传统IRA价值已经下降，现在转换成本更低。
- 您预计退休时的税率大致相同或退税率高于您目前的税率。
- 您可以使用亏损，扣减或税收抵免来帮助抵消罗斯转换的税收影响。
何时转换没有意义？
在以下情况下转换为Roth IRA可能没有意义：
- 您没有足够的现金资金来支付Roth转换税。
- 您预计退休时的税率会低于您目前的税率。
- 您可能需要在未来五年内使用您的爱尔兰共和军基金，并且在这种情况发生时您已经或将会年龄小于59.5岁。
如果您合理地预计退休时的税率较低，那么现在以较高的税率缴税是没有意义的。 如果在未来五年内可能需要投入这些资金，现在也不需要缴税。 在这种情况下，您将基本上缴纳两次税 - 一次是转换，另一次是提款，再加上可能适用的任何处罚。
报告罗斯转换
如果您将传统的IRA转换为Roth IRA，您将收到两份税务文件，您必须在您的纳税申报表中的两个地方报告转换。
您将从您的金融机构收到一份报告Roth转换的表格1099-R。 它将被编码为向Roth IRA滚动。 您将使用该表格中的信息将表格8606中的Roth转化收入报告在您的表格1040上报告的转化收入的应纳税部分。表格1099-R通常在次年1月底发出。
此外，您应该收到收到Roth IRA资金的金融机构的表格5498。 该表格报告了年底收到的资金价值和帐户的价值。 此表格通常仅供参考。 数据不必出现在纳税申报表的任何地方。 表格5468通常在5月31日前寄出。
继续谨慎
考虑到在您采取行动之前咨询税务专业人员，因为2017年12月签署的税收减免和工作法案会消除您撤销所做任何转换的能力。
过去，如果您在包括任何延期在内的纳税截止日期之前对转换进行了重新分类，但转换为罗斯账户不再有资格享受此待遇，则受托人至受托人转账可能会“有效”。 新规则也适用于401（k）和403（b）账户以及传统，SEP和SIMPLE IRA的转账。
TCJA的大部分条款在2018年生效，但特殊规则适用于此变更。 2017年进行的Roth IRA转换仍可以重新分类，直到2018年10月15日。遗憾的是，2018年1月1日或之后所做的任何转换都无法撤消。