新离婚或分居税的税收问题和答案
你结婚了还是单身？
这个问题并不像表面上看起来那样黑白，它很重要，因为它可能会影响您的申请状态。
根据美国国税局的规定，如果您的离婚在12月31日还没有最终确定，即使您在本年度申请离婚，您在技术上仍然结婚。 同样，如果法院在12月31日颁布了离婚法令，那么您在全年就被视为未婚，并且必须将您的税单作为一个人提交。 无论你和你的配偶是否分开生活都没关系 - 除非法庭命令声明你已离婚或合法分居，否则你依然按照税法结婚。 如果您在12月31日按法院命令分居，不仅仅是按照您自己的条件分居，您不再结婚，您必须提交一份单一报税表。
如果您仍然结婚，您是否应该提交联合已婚回报？
如果您在12月31日仍然在美国国税局结婚，您可以选择向您的配偶提交联合已婚回报。这可能是有益的，因为 - 除其他外 - 它使您有资格获得最高标准扣除额你在相同的回报上结合你的收入。
但是，如果你的婚姻即将结束，特别是如果一起申请，也有不利之处。
当你提交联合报税表时，即使是在你的配偶亲自获得的收入上，你也承担连带责任 。 例如，如果您在2016年赚得20,000美元，并且他获得了80,000美元，那么如果他没有支付，IRS可以从您的80,000美元收取应交税金。
如果他对自己的收入不够诚实，或者如果他欺骗性地声称信用或扣款，那么您也可以对这些不当行为负责。 您可以根据某些规则否认责任，但这可能是您在尝试将婚姻放在身后时不需要的问题。
你可以作为户主？
这是它变得有点复杂的地方。 如果您仍然结婚，您不一定仅限于提交已婚或单独结婚的联合报税表，如果您在技术上已经离婚，您也绝对不能提交单一报税表，因为存在另一个存档状态： 户主 ，可能很有利。 作为户主申请允许您申请更大的标准扣除额，并且您可以在攀升到更高的税额之前赚取更多收入。 它也会影响您获得某些税收抵免的资格。 但是有一些严格的规定。
即使您的离婚在12月31日之前不是最终的离婚，您也可能有资格成为家庭户主，如果美国国税局表示您“被认为是未婚”。根据美国国税局规则，这意味着：
- 您和您的配偶不迟于纳税年度的5月31日停止生活。
- 你至少支付了51％的房屋维修费用。
您还必须满足其他一些要求：
- 你有一个受抚养人 - 通常是你的孩子，但其他亲属也有资格 - 与你同住超过半年的人。
- 即使您没有真正这样做，您也有权要求您依赖您的纳税申报表。 例如，除非您让配偶有权这样做，否则您有权要求您的孩子申请离婚条款。 有权要求孩子成为受抚养人的父母可以通过签署并向国税局提交表格8332将其权利转让给另一方家长。
- 您必须向您的配偶申报单独的纳税申报表，以申领户主申报状态。 如果您提交联合已婚返回，您和您的配偶都不符合户主的资格。
谁会要求孩子？
现在，关于那些家属。 美国国税局表示，在任何一年，只有一位父母可以在他的纳税申报表上申请一个孩子。
如果你有两个孩子，你可以在你的配偶声称另一个人的时候申请一个孩子 - 这实际上在分居或离婚后有点普遍。 但是，如果您只有一个孩子，或者您的孩子数量为奇数，那么您和您的配偶不能在同一纳税年度同时申请任何一方。 如果你这样做，你可能会打开自己的审计。 最好的情况是，国税局只会向符合其破解规则的家长进行扣除。
那么官方的决胜盘规则是什么？ 依赖性扣除指向年龄最大的父母，通常是监护父母。 考虑到今年有几天的天数，一个孩子几乎总是和另一个父母住在一起，至少比另一个多一天。 但是如果孩子与另一位亲戚住在一起并且与父母每个人完全平等地生活在一起，那么国税局会继续执行第二个平局规则：受抚养的扣除计入调整总收入或AGI最高的父母。
除了破解规则之外，你的孩子必须和你一起生活超过半年才能符合你的依赖。 她不能提供超过一半的自己的支持，如果她仍然是全职学生，她必须年龄在19岁以下，或24岁。
你能否扣除你支付的孩子支持？
不幸的是，答案是否定的。 国税局采取这样的立场，如果你和你的前夫结婚，如果你的家人保持完好，你不能要求你为喂养，穿衣和庇护你的孩子所花的钱扣税。 这些都是个人开支，离婚后他们仍然被视为个人开支。 您支付的子女抚养费是为了您的孩子的利益，所以您的前任不必将其作为收入索赔。 你的孩子也一样。 儿童抚养是一种税收中性的金钱交换 。
赡养费怎么样？
赡养费是一个不同的故事。 如果您在离婚或分居法令条款后支付了抚养费，国税局表示这是您的前任现在可以花费的收入，因为她认为合适。 当你获得这笔收入时，这是应税收入，但事实证明，你没有使用这笔钱。 因此，您可以在您的纳税申报表的第一页上扣除您支付的金额的上线扣除额 - 您不必为这部分收入缴纳税款。
“上线”区分很重要。 这意味着您不必逐项列出扣除项目，而逐项分类并不总是针对每位纳税人的优势。 基本上，你所有的分项扣除额必须加起来超过标准扣除你的申请状态，或者如果你刚刚声称标准扣除额，你最终会按照更高的收入纳税。 但是这条规则并不影响赡养费，因为在你决定是否列出或声称标准扣除符合你的最佳利益之前，你可以从你的收入中扣除它。
某些规则也适用于要求赡养费扣除 ：
- 在离婚法令，分居法令或其他家庭法院命令中，必须明确提及付款并称为赡养费或配偶支持。 该命令必须在法律上强制您将这笔款项支付给您的前任。
- 支付必须以现金支付，而不是以财产支付。 支票和电子转帐都算作现金。
- 您必须向国税局提供您前任的社会保险或其他税务识别号码。 如果您不这样做，则在2016年纳税年度您将被罚款50美元，国税局可以拒绝扣除。
- 如果您的情况符合所有这些标准，请输入您在1040行31a上支付的金额。在31b行输入您的配偶的社会安全号码。 如果您提交表格1040NR，1040EZ或1040A，则不能要求赡养费扣除。
你必须要求赡养费作为收入吗？
那你的前任呢？ 她是否享受这项免税所得？ 没有机会。 国税局希望有人交税，现在有一方配偶要求扣除，责任转嫁给收到钱的配偶。 如果她提交1040NR表格，她必须在1040行的第11行或附表NEC的第12行输入金额。 她无法提交表格1040A或1040EZ。
如果她拒绝给你她的社会安全号码，而你以前的纳税申报表找不到，你们两个一起提交， 她必须支付50美元的罚款。
你能否扣除你的离婚费用？
所以现在你知道谁可以将你的孩子称为家属，并且你知道如何扣除或声称收入是赡养费的手段。 你的离婚律师大概已经计算出你在离婚协议或法令中规定的财产交换的所有税收后果。 但是，在达成财产清偿协议时，就托管条款达成一致并敲定赡养费命令需要花费大量的法律费用。 你可以扣除这些吗？
是和不是。 您不能扣除与离婚有关的费用，也不能扣除大部分法院费用。 但是您可以扣除您支付的与国税局可以为您征税的收入相关的费用，例如您必须支付律师费用才能获得赡养费令。 您可以扣除您在税务咨询上花费的费用。 您的律师必须将他的费用分成两张单独的发票，显示您为一次离婚支付的费用，以及您为支付免税服务支付的费用。 你全年收到的赡养费金额必须超过你的AGI的2％。
现在，这是一个坏消息：法律和专业费用不是一种上线扣除。 您必须完成时间表A并逐项声明。