个人退休账户的结构是这样的，任何税收影响都会推迟到货币实际上从IRA撤回时才称为分配。
在进行分配时，可以确定任何税收待遇。
IRA损失的首选策略：将任何分配推迟至59.5岁
一般来说，在计划内部进行资产重新分配要比分配和资金计划外更好。 这是因为对于传统的（可扣除的）个人退休账户 ，提取的全部金额将包括在您的应税收入中，这可能会将您推到更高的税率范围内。 另外，如果你年龄在59.5岁以下， 早期分配会有10％的罚款。
如果所有相同类型的IRA都被清除，则可以扣除IRA损失
您可以在IRA计划中蒙受损失，但前提是您将所有类型相同的IRA兑现。 这意味着：兑现你所有的传统IRA或兑现你所有的Roth IRA。
对于传统的IRA，这种损失准备仅适用于以不可抵扣的供款为依据的基础。
依据意味着有传统的IRA有不可抵扣的金额。 如果没有任何依据，那么在您的纳税申报表上可以扣除的损失不会有任何损失。 但是，您不能只兑现您的不可抵扣的IRA。 所有传统的爱尔兰共和军资金都必须进行清算以获得损失抵扣。
有关更多信息，请参阅第590号出版物，并深入查看“确认传统IRA投资损失”部分。
损失准备与罗斯IRA更好地协作，因为您有原始贡献的基础。 任何损失将是一个杂项逐项扣除，受AGI阈限值的2％限制。 如果罗斯个人退休账户的价值低于您的总捐款，那么账户的全部价值可以兑现，您可以扣除损失，并且分配不受早期分配罚款的影响。 这是在财政部规章第1.408A-6节中规定的，尤其是问答编号4和5。
如果罗斯个人退休账户已经损失了价值，但其价值不低于捐款总额，那么就不会出现税务报告的损失。 在这种情况下，最好是保留已有的收益。 欲了解更多详情，请参阅第590号出版物第2章，并深入探讨“确认投资损失”部分。
IRA损失的杂项扣除
IRA损失是一项杂项扣除，受AGI限制的2％限制。 这些损失在附表A中报告。
要获得扣除的好处，您的损失将需要超过您调整后总收入的2％，并且您需要能够逐项分类。 杂项扣除可以通过替代最低税额进行调整，这可能会进一步侵蚀索赔损失的税收优惠。
IRA损失的最终考虑因素
一旦从退休账户中移除资产，它们将被永久移除。 你只能提供新的资金。 IRA投资者将希望看看他们的长期资产配置目标以及任何盈利预测。 IRA计划内的任何收入，利息，红利，收益都将延税（如果是罗斯，则免税）。 这可以让您的收入复合，而无需每年缴纳税款。 这里的想法是尽可能长时间地保留延期纳税，以使您的收入比应纳税经纪账户中的累积速度更快。
但是，一些IRA账户持有人可能不想重新投资。 相反，他们宁愿将资金用于非投资目的，例如购买房屋，支付医疗费用，创业或生活费用。 虽然总的来说，我建议尽可能延长延期，但可能需要考虑早期分配的策略。 在这种情况下，我会首先从亏损的IRA（首先是Roth然后是传统的IRA）中抽取资金。 如果没有全面损失，那么首先从Roth中提取资金，然后从不可抵扣的资金中扣除IRAs。 （如果纳税人有短期的现金需求，那么即使考虑IRA分配，我也会首先考虑对您的401（k）贷款 ，因为401（k） k）你会贷款给自己，利息会回到你的401（k）计划中。
这是整体情况。 什么最适合你，主要取决于你的具体投资和财务目标，以及税收策略，尽可能降低IRA的损失。