附表A扣除州和地方所得税
国家所得税扣减的合格费用
所有由州，地方或外国管辖区征收的所得税都可以按照一些规则扣除。
首先，您必须逐项列出附表A中的扣除额才能领取。 这意味着前面的标准扣除额通常超过了纳税人对纳税年度的逐项扣除额的总和。 不要小看，愚蠢，给国税局更多的钱。 确保您的总额逐项扣除超过您的归档状态的标准扣除额，因此分项值得您一段时间。
您的个人税也必须征收。 你不能要求你的一个家属 - 在某些情况下，你的配偶 - 可能已经支付了所得税的扣除。 您必须在您申请的纳税年度支付这些费用。
可作为州和地方所得税扣除的合格费用包括：
- 如表格W-2或表格1099所示，预扣州和地方所得税
- 预计在该年度支付的税款
- 本年度支付的延期纳税
- 本年度支付上年度产生的税款
- 对国家福利基金的强制性捐款
您需要支持您的扣除文件
州和地方所得税的支付可以显示在各种不同的文件上。 如果您向州或市政府缴纳预估税款，请保留您的支票或银行对账单副本，以显示您账户中的借项。
国家税也可以出现在与税收扣缴相关的各种文件中。 保留所有这些文件的记录将有助于保持您可以扣除多少钱。 以下是一份简短的文件清单，应显示您在一年内支付了多少州或地方税：
- 表格W-2（工资和税收报表）显示了国家所得税预扣税在方框17中。地方所得税预扣税在方框19中显示，国家福利资金的缴款可以在方框19或方框14中显示。
- W-2G表格（某些赌博奖金），可能在框15中显示州缴所得税预扣税，在框17中扣除地方所得税预扣税。
- 表格1099-G（某些政府支付），其中可能会在框11中显示国家所得税扣缴。
- 表格1099-INT（利息收入），可能在框13中显示州所得税扣缴。
- 表格1099-DIV（股息和分配），可能在框14中显示国家所得税扣缴。
- 表格1099-R（来自养老金，年金，退休或利润分享计划，IRA，保险合同等的分配），其可以显示方框12中的国家所得税扣缴和方框15中的地方所得税扣缴。
- 表1099-MISC（杂项收入），其中可能会显示方框16中扣缴国家所得税。
- 银行对账单的复印件取消支票或借记预计付款和事后缴纳州税。
- 前一年的国家退税部分适用于估算税金。
利用国家所得税扣除的年终税收筹划
国家所得税减免在年终税务计划中非常有用，因为纳税人可以选择在第11小时增加国家税收，以涵盖当年发生的任何预期国家责任。 例如，您可以支付第四州的预计税款，通常在12月份的1月15日到期。 这将增加您的逐项扣除额，并可能潜在地减少您在当年的联邦纳税义务。
检查年底增加的州税收是否会影响您的联邦回报 - 受另类最低税率影响的纳税人可能会发现，通过加快州政府支付，他们获得的联邦回报很少或没有收益。
国家所得税扣除是AMT的调整项目
当你计算替代最低税或AMT时，州和地方所得税的扣除是一个调整项目。 这意味着，当你计算你的普通联邦所得税时，州和地方所得税可以扣除，但是当你计算AMT时，他们不能扣税。 有AMT负债的纳税人通常几乎没有扣除州和地方所得税的利益，因为这些扣除额会重新计入其应纳税所得额。
您可能会考虑扣除销售税，而不是州营利税作为替代策略 - 这是一种选择。 您可以申请所得税或销售税，但不能同时缴纳两种税。 这通常不会改变您的联邦纳税义务，因为销售税减免也用于计算AMT，但至少扣除销售税可以使得下一年任何州税收退税不需要纳税。
配偶特别规定
无论这些纳税人是分开还是共同缴纳，已经结婚的纳税人都可以扣除他们每年支付的所有州和地方所得税。 但是，已婚纳税人提交单独报税表只能扣除他们个人缴纳的州和地方所得税。 “如果你和你的配偶分别提交州，地方和联邦所得税申报表，你们每个人都可以扣除你在纳税年度支付的自己州和地方所得税的数额。” （出版物17，第22章，州和地方所得税部分）
此外，提交联邦政府但单独申报联邦回报的已婚夫妇在如何扣除他们当年支付的州所得税方面有特殊规定。 在大多数情况下，每个配偶只能扣除所支付的国家税额，与联合总额相比，他们在个人基础上产生的收入的百分比成比例。 在某些情况下，扣除个人缴纳的国家税收的实际数额可能比仅仅扣除占联合收入总额的百分比更有利。 只有当他们生活在宣布他们共同单独承担其州和地方税收支付责任的州中时，配偶才可以扣除他在本年度实际支付的州和地方税金额。