如何将自己的家庭办公室扣除作为自由职业者
规定家庭办公室费用
扣除家庭办公室是自营职业最好的事情之一。 您可以将您的个人支出的一部分转换为可扣税的业务支出。
现在，关于这些规则......
- 您不能扣除超过您的净业务利润。 如果您的家庭办公室扣除额达到3,000美元，但您只赚取2,000美元，那么您的扣除额将限制在2,000美元。 但是，任何未使用的家庭办公室扣除都可以结转到下一年。 它不会永远或完全丢失。
- 你的办公室只能用于商业目的。 如果它作为家庭的电视机房的双重任务，它不符合你的“办公室”。 国税局称这种“常规和专用”。
- 你的办公空间必须是你的主要营业场所。 换句话说，你从那个位置运行你的自由操作。 这并不一定意味着您无法在其他地方为客户服务，但您必须从您的家庭办公室管理您的业务，而不是在任何其他地点。
如何计算你的家庭办公室费用
截至2013年1月1日，您有两种选择可以在您的纳税申报表上申请家庭办公室的开支。
使用“简化”方法，您可以扣除面积达300平方英尺的每平方英尺的家庭办公空间5美元，以及某些与家庭有关的扣除项目，例如，如果逐项扣减您的抵押贷款利息和财产税，您可以在附表A中输入。 简化的方法没有提供折旧或折旧重新计提的条款。
许多自由职业者发现使用这个简化的选项意味着更少的扣除额，所以他们使用更复杂的常规家庭办公室计算方法。 这涉及填写表格8829。
首先，您必须确定分配给您商业用途的总住宅费用的百分比。 您可以通过以下两种方式之一计算此百分比：
- 平方英尺的百分比：衡量您的家庭办公室的大小，并衡量您的家庭的大小。 这两者的比例将产生您的家庭办公室百分比。
- 房间数量：计算你家的房间数量。 您的家庭办公室百分比将除以房间数量。
允许的家庭办公室开支包括您的租金，抵押贷款利息 - 尽管不是您抵押贷款支付的主要部分 - 房产税，租房者或房主保险，房主协会费用，水电费和维修。 你可以用你的百分比来计算所有这些费用，然后计算它们以得出你的扣除额。
例如，如果您每月支付房租$ 1,600，而您的办公室占您公寓总面积的20％，则可以扣除您在一年中支付的$ 3,840的租金：$ 1,600乘以12个月乘以20％。
如果你一年的电费总额为1,200美元，你可以扣除240美元或20％。 现在你可以扣除4,080美元，你甚至还没有计算出你的租房者保险或煤气帐单。
虽然您无法扣除抵押贷款支付本金部分的百分比，但如果您拥有房屋，则可以贬低房屋的一部分成本。 您还可以扣除任何直接进入您办公区域的维修费用。 遗憾的是，如果您曾出售过折旧收入，您对房屋的任何折旧都会通过折旧收回产生应税收益。
扣除您的业务资产
商业资产是用于生产收入的使用寿命超过一年的任何财产。 电脑，软件程序和办公家具都是很好的例子。
您有两种选择会计这些购买。
- 您可以在购买资产的年份中扣除全部购买成本
- 您可以分摊多年的购买成本
这两种选择都涉及到4562表格，折旧和摊销。 如果您想在购买年份中扣除全部扣款，这称为第179款扣款，并在表格4562的第1部分中计算。如果您想分摊多年的费用，则“贬低“你的财产。
你应该贬低还是使用179部分？
第179节通常会产生最大的扣除额，因为您一次就要支付全部费用。 这减少了您的所得税和自营职业税。
但是在几年内分摊成本也是一个优势。 它可以让你将一些费用转移到未来几年。 这可以在较长的时间内以较小的增量减少所得税和自雇税。
作为一个例子，假设您购买专业软件。 税法允许您在三年内折旧成本或在购买年度中扣除费用，使用第179节。两种方法在三年后产生几乎相同的结果，但使用第179节给出的最大扣除额为第一年。 贬值三年可以给你未来几年的额外扣减。 如果您预计未来几年您的收入会增加，这可能会特别有利。
相反，如果今年的自由职业者收入异常高，使用第179款扣除项目可以帮助您尽量减少当年的纳税义务。
您可能还需要考虑您需要多长时间才能使用设备，然后才能更换设备。 如果您认为这只会持续一两年，这可能是对该特定资产使用第179款扣减的一个很好的指示。 您可以选择为购买的每种资产单独贬值或使用第179款 - 它不一定是涵盖所有购买的业务资产的全面统一决策。