税制改革不会影响您的2017年纳税申报表
不，它没有被TCJA淘汰，因为其他几项税收优惠是。 事实上，它有所改善。 新规则适用于2018年前后，至少到2025年。
2018年纳税申报表的纳税申报表不受TCJA的影响。 以下是旧的和新的儿童税收抵扣情况的比较。
信用有多大？
到2017年12月25日，儿童最高税收抵免额最高为每名儿童1,000美元.TCJA将每名儿童增加到每个儿童2,000美元，但这并不一定意味着所有合格的纳税人都会收到这么多。 两年来，某些条款和条件可以削减这些上限。
你必须有至少一个合格的孩子
儿童税收抵免的一个方面没有改变 - 你必须有一个符合资格的孩子的依赖，并且确切地说谁是合格的规则有些复杂。
孩子在纳税年度的最后一天还未到17岁，他必须与您有关。 在这种情况下，“相关”的定义比您预期的要宽。 合格儿童的名单包括生物和收养的孩子，继子女，寄养在你照顾的孩子，兄弟姐妹，stepiblings，或任何这些个人的孩子。
如果您符合资格的孩子有自己的收入，在纳税年度内，他无法支付超过一半的自己的支持需求。 在大多数情况下，他必须在你的家中与你一起生活超过半年。 他必须是美国公民，美国国民或美国居民。 他必须有社会安全号码，并且您必须在提交纳税申报表并提供信贷时将其提供给国税局。
你必须声称你的孩子是你的纳税申报表的依赖者。
声称你的孩子是一个依赖者
如果您声称他是一名受抚养人，您还可以为2017年纳税年度的符合资格的孩子申请个人豁免 。 但是，TCJA从2018年开始免除了税务代码中的个人免税。您必须列出他才有资格获得儿童税收抵免，但失去免税可以抵消您可能从声明信贷获得的任何收益。
关于那个社会安全号码...
社会保险号码要求是一个新的发展。 过去一年，如果您的孩子在纳税申报到期时还没有社会安全号码，那么您可以在晚些时候以追溯方式申请子女税收抵免。 2018年该条款已被取消。预算和政策重点中心估计，这将消除多达100万无证儿童。
对其他受抚养人的信用
从2018年开始，您可能还可以为您的非子女家属申请额外的500美元奖励。 TCJA称此为“家庭信用”，并且所有在成功申报成人家属的旧规则仍适用。 他们与合格的孩子家属大致相同，包括那些不符合年龄要求的人。
儿童税收抵免的可退还部分
儿童税收抵免本质上是到2017年为止不可退还的信贷 。如果您欠国税局，它可能会减少或消除您的税收债务，但可能留下的任何信贷部分将会消失。 为了平衡这一点，国内税收法规提供了可能退还的额外儿童税收抵免。
TCJA消除了额外的儿童税收抵免...种。 新的法律实际上将这两个2017年税收抵免合并为儿童税收抵免和额外儿童税抵免。 从2018年开始，2,000美元儿童税收抵免中最多1,400美元可以退还。 如果您的信用额度的任何部分在消除您的税务债务后遗留下来，IRS将向您发送最高1,400美元的退款。 预计未来几年1,400美元可能会有所增长，因为新税法将其与通货膨胀保持同步。
当然，所有这些都受制于更多规则。 您必须获得工资或自营职业等收入，才有资格获得可退还的部分。 投资收入不会削减它 - 这被认为是“未得到的”，失业救济，公共援助和工人的补偿福利也是如此。 即使你的收入合格，你也不一定会收到全部1,400美元。
请记住，TCJA表示信用的可退还部分达到了这个数额。 信贷实际上相当于您的收入超过2500美元的15％。 纳税人需要每年约12,000美元的收入才有资格获得全额的1400美元退款：少于12,000美元的2,500美元是9,500美元，而9,500美元的15％则需要1425美元。 所得收入为12,000美元，纳税人将因此而丧失额外的25美元，因为信用的可退还部分上限为1,400美元。
但是，2,500美元的工资收入要求实际上是一种改进。 直到2017年，当额外儿童税收抵免仍然适用时，门槛值再增加3,000美元至500美元，这对于极低收入家庭来说更加遥不可及。 即使是2500美元，一些最需要帮助的美国家庭也没有资格获得可退还的部分，或者至少他们没有资格获得整个可退还部分，如果他们没有赚取至少12,000美元左右的收入。 根据新法，一个收入只有1万美元的家庭只能得到1,125美元。 一个家庭以某种形式收入不会得到任何收入。
儿童税收信贷逐步淘汰
儿童税收抵免也将逐步淘汰纳税人赚钱太多。 当他们的收入达到某一点时，整体信贷就会减少，并且完全被收入超过上限的人所消除。
TCJA也改变了这一规则，以支持更富有的家庭。 截至2018年，已婚纳税人的淘汰开始时间相当可观，达到40万美元。 他们可以赚取这么多而不会失去任何儿童税收抵免。 所有其他纳税人开始逐步淘汰，价格为20万美元。 在这些金额上赚取的每1,000美元将儿童税收抵免减少50美元。 这些淘汰也适用于家庭信用。
将其与2017年纳税年度现有的儿童税收抵免规则进行比较。 2017年，已婚纳税人共同申报的开始淘汰限额仅为110,000美元，对于单独提交的已婚纳税人仅为55,000美元，对所有其他纳税人而言仅为75,000美元。
这些收入门槛基于您修改后的调整总收入或MAGI，而不一定是您的全部收入。 许多纳税人的MAGI与其调整后的总收入相同，可在表格1040纳税申报表的第37行找到。 您可以计算您的MAGI，方法是重新计算您为达到您的AGI而采取的某些扣减项目，例如IRA缴款，自雇税的一半或租金损失。
总的来说，你赚的越多，你越会从这种税收抵免中受益 - 至少在你的收入达到200,000美元或400,000美元并达到2025年之前。如果你没有任何收入，那么儿童税收抵免不能帮你。