来自非配偶的继承IRA

继承IRA的非配偶受益人规则

随着美国人口的老龄化，从父母或叔叔，甚至是兄弟姐妹或朋友那里继承IRA是很常见的。 这种情况通常发生在退休或退休时。 你有几个选择你如何对待这个IRA。 （如果您从配偶继承了IRA，则不同的选项适用，请参阅文章从我的配偶继承IRA 。）

许多人认为他们可以将继承IRA融入他们自己的IRA。

不幸的是，如果您从不是配偶的人那里继承了IRA，那么您不能将该帐户转入您自己的IRA或将IRA视为您自己的IRA。 相反，您必须从下面列出的选项中进行选择。

IRA现在 - 或5年内现金

您始终可以选择继承IRA。 您将按照分配金额缴纳税款，但是没有10％的IRA提前提款罚款税 。 如果您选择此选项，您必须在原IRA所有者去世后的第五年12月31 ^日之前兑现完整的继承IRA。 虽然不征收罚款税，但这可能不是您的最佳选择。 在大型个人退休账户中兑现可能意味着25％至39.6％的税收适用于联邦税。 国家所得税也将适用。 出于这个原因，你可能想要考虑下面的选项2。

展开您的提款

要慢慢取款，您可以设置所谓的“继承IRA”账户作为受益人。

作为受益人，您必须根据您的预期寿命，使用一组特定的规则，每年从继承的IRA中获取最低分发金额。 这些分布称为必需最小分布，通常称为RMD。 在您的预期寿命中提取提款的这种选择通常被称为“延长IRA ”。

这个选项的好处在于，如果需要，您可以更快地提取资金。 规则只是规定了你必须撤回的最低限度。 提取超过最小值总是可以的。

通过拉伸IRA，您的第一次最低分配必须在原IRA所有者去世后的下一年的12月31日之前发生。 您将需要以下信息来计算所需的最低分发金额：

1. 您的年龄在原爱尔兰共和军拥有者去世后一年的12月31日。
2. 截至去年12月31日的账户余额。

请按照以下步骤使用上述信息：

1. 作为非配偶受益人，您首先查找您的预期寿命，如IRS Publication 590的表I所示。使用您的年龄，如上面列表中的第1项。 （访问此链接时向下滚动到附录C查找适当的预期寿命表。）
2. 将此前的年终账户余额（上面列表中的第2项）除以预期寿命。 这相当于您必须在第一年退出的金额，您必须进行分配。
3. 此后每年，将上一年的预期寿命减1，并成为新的除数。

您也可以使用3 Good RMD计算器列表中列出的第三个计算器来为您做这个数学计算 。

关于这种延伸选项的好处是，它允许您仅在您将其提取出来时提取的金额纳税，而账户中的剩余资金继续增加延税。

有关更多详情，请参阅4继承IRAs的非配偶受益人的选项 。

信托或其他实体继承了IRA

如果您代表不是个人的信托或其他实体，则适用不同的一组规则。 你可以兑现IRA，很可能你必须在五年内这样做。 如果信托的所有受益人都是个人，则可以例外，那么您可以选择将分配延伸到最老的信托受益人的预期寿命。

有关详细信息，请参阅美国国税局出版物590中的受益人而非个人部分。