两全其美：税收延期增长和免税分配
不可抵扣的IRA基础知识
不可抵扣的个人退休账户具有相同的缴费限额，并且与传统个人退休账户的规定相同 - 差异在于如何处理您的纳税申报表中的缴费。
但是，为了追踪目的，您可以向具有可扣除捐款的同一IRA账户作出不可扣除的个人退休帐户缴款 。 我建议您为所有不可扣除的捐款开立一个单独的帐户。
通过您的纳税申报表，您需要提交一份表格8606，您可以在其中报告您不可扣税的IRA缴款金额。 这被称为你的基础。
非免税IRA最有效的用途之一就是高收入者。 高收入者可以使用不可抵扣的IRA为Roth IRA做出贡献。
使用不可抵扣的IRA贡献为Roth IRA做出贡献
对于那些挣得足够的钱，他们没有资格参加罗斯个人退休金计划的捐款，他们仍然可以以一种全面的方式向罗斯个人退休金计划提供资金。 每年您都可以进行不可抵扣的个人退休帐户缴款，然后将该不可扣除的个人退休账户转换为罗斯。 您可以在您作出贡献的同一年将您的不可扣除的个人退休帐户转换为罗斯。
当您将IRA转换为Roth IRA时，您对任何高于您的基础转换的金额纳税。 如果您有其他IRA账户，您的基础必须使用按比例计算公式计算。
例如，假设您在传统的IRA中有11,000美元，并且您作为不可抵扣的IRA向单独的IRA帐户提供了5,500美元的捐款。
您现在总共有16,500美元的IRA，其中1/3是不可抵扣的，其他2/3是传统的可抵扣捐款。
如果你可以转换不可扣除的IRA部分，那将是非常好的，但是，IRS会查看你所有的IRA账户的总和 - 所以如果你仅转换$ 5,500，转换数量的三分之一（约1,815美元）将被视为基准而其他三分之二（约3,685美元）将在转换年度被视为应纳税所得额 。 （注意：如果您的投资在Roth IRA内完成工作并免税多年，那么转换Roth的这笔税收成本只是一个小的代价。）
如何避免Pro-Rata Basis规则
如果您将所有其他退休金计入401（k）计划，那么按比例计算基准规则不适用 - 然后每年您进行不可扣除的IRA捐赠，假设您立即将其转换为Roth，则全额转换被视为基础。
例如，如果您在401（k）计划中有30万美元而IRA中没有任何资金，您可以立即资助一个不可扣除的IRA，并将其转换为Roth。 所转换的金额不是应纳税所得额，因为这是所有的成本基础。
您可以将传统的IRA余额重新存入雇主计划中 ，例如401（k）计划中，只留下计划外的不可扣除的IRA余额，以便将来可以使用后门Roth转换策略而不必担心占比例依据。
在税务表格要求税务局要求您提交纳税申报表的年度账户余额（和表格8606），因此您需要在年底前将传统的IRA纳入401（k）计划使用当年的转换策略。
如果到年底，您在传统的IRA，SEP或SIMPLE中没有剩余资金（可能是因为它们被纳入了合格的计划），那么您只能将剩余的不可扣除的IRA转换为Roth。 如上所述，这一举措被称为后门罗斯IRA，并且是一种常见做法。 税法的未来变化可能会采取这种策略，但到目前为止，这样做完全没问题。
不可抵扣的IRA错误
使用不可扣税IRA最常见的错误是忘记填写IRS表格8606并附上您的纳税申报表。
如果您已经提供了不可扣除的个人退休帐户缴款但未报告您的基础，您可以拖欠报告。 有关详细信息，请参阅我忘记提交表单8606的文章。
另一个常见的错误是认为你只能将你的不可抵扣的个人退休账户缴款转换为罗斯。 如上所述，在确定您转换为Roth时所欠的税额时，您必须查看所有IRA账户的总额。