预期寿命和所需的最小分布

您的预期寿命如何影响您所需的最小分布（RMD）

如果你在整个职业生涯中一直为退休储蓄，你可能会理解IRA账户，401（k），457计划和其他税收延期退休储蓄计划（如节俭储蓄计划，403（b），Tax Sheltered年金，SEP IRA或SIMPLE IRA。 但是，从“积累阶段”过渡到退休“分配阶段”需要对IRS规则有特别的了解，这些规则与您何时必须开始从您的合格退休账户中提取资金有关。

这些要求被称为要求的最低限度分配或RMD规则。

RMD必需的开始日期

从当年的下一年的4月1日起，您将达到70.5岁，根据法律，您有义务每年从您的401（k） ， 传统的个人退休金计划或其他合格的退休计划开始获得您的最低分配额度（RMD）。 该最低金额是根据纳税年度开始时的合并合格帐户的期初余额除以您的预期寿命计算的。

所需的最小分配规则

由于合格的退休计划提供的税收优惠，存在所需的最低分配（RMD）规则。 像401（k）计划，传统IRA和SEP IRA这些合格的计划都对贡献收入（最高限额）和贡献收入的递延税收增长提供了税收减免。 这些奖励和福利不仅鼓励人们今天为退休储蓄，而且还使得明天退休资产的总体增长呈指数增长。

但是，最终，国税局会希望分享这些美元。

这就是RMD规则的来源.RMD基本上确保IRS最终将通过要求您每年分配到您的应税收入中的分配来最终获得您的退休账户中的资产税。 对于大多数退休人员来说，RMD规则对退休金的使用方式没有特别的影响，因为大多数退休人员在70.5岁之前开始从其账户中提取退休金作为退休收入的一种手段。

但为了确保您不会因为没有及时获得RMD而对评估的50％罚款征收风险，您需要知道您的个人RMD的金额。

如何计算所需的最小分布

您个人所需的最低分配额（RMD）是根据所有合格的退休帐户合并起始余额和您的预期寿命计算得出的。 虽然很多计划托管人会为您提供您计算的RMD，但他们不是必需的，所以最好能够自己计算。

要计算某一年的RMD，您需要在上一年的12月31日将所有合格的退休账户（401（k），传统IRA，SEP IRA，SIMPLE IRA等）的账户余额加上一起。 那么，你会简单地把这个总数除以你的预期寿命系数。 你如何找到你的预期寿命系数？ 你必须咨询国税局统一生命周期表。

假设一个人在2018年翻了70 1​​/2，并且在2018年最后一天的综合IRA余额为274,000美元。作为一个人，该人将使用IRS Publication 590中的分配系数。 假设他们在2018年的最后一天仍然是70，分配系数将为27.4。

因此，2018年的RMD是10,000美元（27.4万美元/27.4），他们将在4月1日之前分发至少该数额。 您可以使用IRS网站上的RMD工作表来计算RMD的金额。

IRA要求的最低分配工作表

Roth IRA不受RMD规则约束

虽然IRS规则要求您从Roth 401（k）开始购买RMD，但您自己的Roth IRA不受所需的最低限度分发。 继承的Roth IRA具有最低的分销要求。

美国国税局统一预期寿命表

为了确定您的预期寿命系数，国税局创建了以下统一预期寿命表 。 除非你的配偶是你唯一的受益人，并且比你年轻10岁以上，否则这就是使用表。如果你的配偶比你年轻10岁或以上，那么请使用联合和幸存者表。

统一的终身表
你的年龄	你的预期寿命
70	27.4
71	26.5
72	25.6
73	24.7
74	23.8
75	22.9
76	22.0
77	21.2
78	20.3
79	19.5
80	18.7
81	17.9
82	17.1
83	16.3
84	15.5
85	14.8
86	14.1
87	13.4
88	12.7
89	12.0
90	11.4
91	10.8
92	10.2
93	9.6
94	9.1
95	9.6