您可以推迟或加速收入和扣除
加速和延期 - 它如何工作
加速收入意味着你会尝试在今年带来更多的收入，特别是那些正处于风口浪尖的收入，因为它可能会推迟到明年。 同样，加速扣除意味着花钱支付现在会产生税收减免的费用。
推迟收入意味着推迟或延迟某些收入的收入，直到未来一年。 推迟扣除意味着在明年或者晚年之前将支出用于减免可扣税费用，那时这些扣减可能会更有利于您的税收情况。
加速收入和/或推迟扣除功能，以增加当年征税的收入额。 如果您的收入今年的税额低于预期的明年税率，这可能是一个有用的策略。 推迟收入和/或加速扣除功能，以减少当年征税的收入数额，如果今年的收入比预期明年的税额更高，这可能很有用。
这四种策略围绕支付收入的适当时间以及为税务相关目的使用扣除额。
会计方法
收入和扣减的时间取决于纳税人的会计方法。 根据美国国税局的说法，“大多数个人和许多小企业都使用现金会计方法”，所以我们将重点关注现金方式自雇纳税人的规定。
根据美国国税局的说法，在现金会计方法下，“你在你的总收入中包括你在纳税年度实际或建设性收到的所有收入项目”。 “你可以在你实际支付的纳税年度中扣除费用......但是，你可能无法预先扣除支付的费用，相反，你可能需要将某些费用资本化。”
因此，自雇人士将报告在纳税年度实际或建设性收到的收入。 “建设性地”是指“存入您的账户或无限制地向您提供的收入，您不必拥有它......如果您对收据的控制受到实质限制或限制，收入不会被建设性地收到。”
用简单的英语，如果您在12月下旬收到支票，并且在1月份之前不存入支票，那么在12月向您提供收入时，这笔收入将会被建设性地收到。 在他们身上坐上一个月是你的选择 - 你可以存放它们。 同样的道理，如果一位客户向您发送了一月份的支票，那么您对这笔钱的控制就会受到限制，从而使其获得一月份的收入。
自雇人士的收入加速策略
- 请客户立即付款。 致电或写信给支付发票的客户。 这不仅可以加快收入，还可以清理您的应收账款。
- 为今年和未来的项目争取更大的预付款。
如果你今年的税率为15％，而且如果你预计明年你会达到25％的税率，那么今年的收入加速可能会导致收入以较低的税率征税。 但有一个警告 - 税收括号是基于你的收入数额，所以今年收入更多可能会推动你的收入提高，超过15％的支出。 这是一个平衡的行为，以使其正确。 今年你会希望尽可能多地赚取收入，而不会让自己陷入更高的税率。
自雇税
你还需要留意自雇税 。 该税由两部分组成：社会保障和医疗保险。 通常情况下，雇主代表他们的工人支付这些税的一半。
但是，如果你是自雇人士，你必须自己支付两半。
如果纳税人的收入超过2017年的127,200美元，则12.4％的社会保障税将停止。如果您接近此门槛值，请考虑加速收入，因为您超过此金额的任何收入都将免除此税。
除了 2.9％的医疗保险税（包括在自营职业税的一部分之上） 之外，还有一项额外的医疗保险税 0.9％适用于单个申报人或家庭申请人的收入达到200,000美元，已婚夫妇共同申请250,000美元，和已婚夫妇分开申请125,000美元。 如果您与您的配偶共同申报，这笔额外的税款将根据配偶双方的医疗保险工资和净自谋职业收入进行评估。 所以这里有另一个警告词：如果你正在考虑一个收入加速策略，你可能想要尽量避免加速太多的收入，把这个额外的医疗保险税应用于收入的门槛上。
自雇人士的收入递延策略
- 在1月份发出收集信件，而不是在12月份，以将收入推到明年。
- 为今年和未来的项目争取更小的预付款。
如果你今年的税率为25％，并且预计明年将达到15％，那么你可以通过将收入推迟到下一年将税率降低。 如果纳税人的收入将接近额外医疗保险税的门槛，那么他们可能会考虑推迟收入，如果这将使他们今年和下一年的收入都低于门槛值。
涉及扣除时间的策略
自营职业者报告年度实际支付的扣除额，但有些扣除额可在年度结束后支付。 例如，对IRA的捐款可以在次年的4月15日之前完成，SEP-IRA的捐款可以在4月15日之前完成，如果您延期，也可以在10月15日之前完成。 但是，对于所有其他扣除项目，费用将在日历年内支付。
自雇型企业的演绎加速策略
- 今年购买设备，而不是明年购买设备。 计算机，软件，车辆，家具和其他类型的设备要么在多年内折旧，这本身就是一种扣减延期的形式，或者可以使用179节的扣除立即注销。 如果您使用这种策略，您必须将设备在当年投入使用。
- 储备办公用品。 如果今年你不需要额外的扣除来调整你的税单，那么这是一个很好的开始。
- 考虑今年向你的员工支付奖金。
- 考虑在12月而不是1月份制定第四季度的工资税。
自雇人士的扣减延期策略
- 明年之前不要再投资电脑和其他设备。
- 如果可能的话，等到明年再补充用品和其他办公用品。
- 考虑在1月而不是12月向员工支付奖金。
查看您的书籍和您的簿记系统
与您的会计师审查您的业务的财务状况。 许多会计师将帮助您分析您的损益表和资产负债表，以确定适合您业务的年终税策略。
企业家还应该评估他们目前的会计制度是否足以满足他们的需求。 如果您当前的系统没有您想要或需要的所有功能，则可以使用大量小型商业会计软件选项。
查看退休计划
就退休计划而言，自雇人士有多种选择，包括SEP-IRA， SIMPLE IRA和401（k）计划。 SIMPLE和401（k）计划必须在历年内建立或建立，即使该计划是在明年追溯提供资金。 SIMPLE计划必须在10月1日之前建立，并且401（k）计划必须在12月31日之前建立。检查你目前的计划，看它和你的资金水平是否适合你的需求。
查看您的商业实体选择
自由职业者经常为自己工作，没有任何正式的业务结构，通常被称为“非法人”。 这可能适合您的需求，但也有其他可能性，例如组建公司，合伙企业，有限责任公司或其他正式结构。 没有一个通用的答案。 在一种结构下工作的企业家可能想要审查一个不同的业务结构是否可能对他们税收方面更有利。
每个业务结构都有自己的税收优势和劣势。 如果您的财务状况或税收风险发生显着变化，那么审查您的业务结构可能尤其具有战略意义。
查看预估税款
你需要制定明年到期的纳税计划。 其中包括4月15日到期的第4笔预计税款。延期付款（如果有的话）通常在4月15日到期，第一笔预计的税款也将于4月15日到期。此日期可能会延长一天如果本月15日是周末或国定假日，则在某些年份为两年。
初步了解你今年的税收负债情况，以便了解你应该为今年和明年的税收划拨多少税。