家庭就业税的提示
“如果一个家庭在一个日历年内向雇员支付1,900美元或更多，那么他们就是一名雇员的正式雇主，他们需要扣留社会保险和医疗保险并支付雇主税，”保姆税务专家伊娃麦克莱利说， Care.com HomePay客户服务总监。
这一1,900美元的门槛适用于2015历年。对于2016年，门槛为2,000美元。 在税收主题756中，IRS写道：
“如果你在2016年支付2000美元或更多的现金工资（这个门槛可能会每年都会改变），那么你通常必须扣留社会保障的6.2％和医疗保险税的1.45％（总共7.65％ ）从你支付给该雇员的所有现金工资中支付，还必须支付你在社会保险和医疗保险税中的比例，这也是现金工资的7.65％（现金工资包括你用支票，汇票等支付的工资）除非你更愿意从自己的资金中支付员工的社会保险和医疗保险税，你应该从每次支付现金工资中扣除7.65％。“
你帮助员工吗？
MacCleery建议，找出你是否负责支付家庭就业税的最好方法是问自己以下三个问题：
- “工人正在履行什么类型的职责，是否属于家庭性质？”
- “谁来控制工作的执行方式？” 最后
- “我会每年向这个人支付1,900美元或更多吗？” （2016年为2,000美元）
定义“家庭性质”
“家庭性质”的工作包括以下专业提供的服务：
- 儿童看护服务，
- 照料，
- 房子打扫，
- 家庭工人，
- 司机，
- 家庭医疗保健，
- 家政，
- 保姆，
- 私人护士，和
- 院子工。
你对你的家庭专业人员在你家工作的工作有多少控制？ 工作人员是以独立的身份履行服务还是以员工身份工作？ 谁来控制工作？
IRS在出版物926“家庭雇主税收指南”中表示：“如果您不仅可以控制工作的完成情况，而且可以控制工作完成情况，那么员工就是您的员工。 MacCleery阐述说：“当你有权控制工作的时间，地点，方式和工作方式时，你就是家庭雇主。”
MacCleery说，如果不清楚工人是雇员还是独立承包商，那么“你可以让国税局给你一个正式的裁决。 “你可以填写一份SS-8表格，回答大约20个问题，将其发送给国税局，描述工作性质，国税局将通过正式裁决回复你。”
处理家庭雇佣税的过程
一旦家庭每年向家庭雇员支付2000美元或更多（2016年），“他们与企业承担相同的义务”，MacCleery说。
“该员工填写了一份W-4 ;该家庭像企业一样扣缴税款，按季度提供工资单，[并]提交税收。”
第1步：设置预算
预算将考虑与雇佣家庭工人相关的所有成本。 这包括总收入加雇主只有税。 您也可能想要减去任何税收减免，例如依赖性护理灵活支出账户或儿童和受抚养人税收抵免 。
第二步：与家庭雇员签订雇佣合同。
Care.com HomePay网站上有一个示例合同，网址为https://www.care.com/homepay/sample-nanny-contract-1309060137
步骤3：注册IRS和州
您需要设置任何薪资和就业税帐户。 您需要雇主的身份证号码，以便正确处理您的工资税。
第4步：设置工资单
这包括薪酬频率（例如每周，每两周或半月），设置薪资会计软件，以及设置直接存款和发放支付账户的流程。 纳税申报表按季度提交。 在年底，家庭向员工发放W-2表格 ，报告年度工资和扣税情况。 最后，附表H提交给1040表格以总结年度工资税。 家庭可以聘请会计师帮助他们设立薪资流程并准备全年的申请。
第五步：坚持最后期限
截止日期“是为每个客户量身定做的，”MacCleery说。 国税局和“一些州希望更多的税收支付时，纳税支付更大。” 截止日期为纳税申报和截止日期归档。 找出最后期限适用于您的情况。
家庭雇佣税如何使员工受益
MacCleery说，家庭雇佣税对员工有利“，因为她现在有工作经历。 这位员工变得“有权享受退休时的社会保险和医疗保险等重要福利，如果由于自己的过错而被解雇，失业就会失业。” MacCleery指出，家庭工人有资格获得五个州的残疾保险，如果因工伤或生病而无法工作，为工人提供保险。
给雇主带来的好处 - 降低风险和处罚
正确支付家庭专业人员的核心益处是家庭雇主降低审计风险，包括工人错误分类风险。
有什么危险？ 考虑这个假设情景：假设一个家庭将他们的工作人员误认为独立承包商，并向该工作人员发放1099-MISC而不是W-2。 “家庭觉得他们正在通过使用税务表格来做正确的事情，”MacCleery说，“但是现在员工必须支付两半FICA的费用，如果工人真的是员工，那么家庭应该支付他们在FICA加上失业税的份额。“
国家机构与国税局密切合作处理工人错误分类问题。 因此，如果一家机构因工作人员被错误分类为独立承包商，他们可以与另一家机构共享信息，共同处理这些案件。 “我们看到的是员工失去了工作，并提交失业保险索赔，国家机构没有收入记录，所以该州对家庭进行审计，家庭必须提交追溯税回报，“MacCleery解释说。
对雇主的好处 - 税收激励
但对于家庭雇主来说还有另一个好处。 “除了安心之外，他们可能有资格获得税收抵免，”MacCleery说。 家庭雇主可以在其个人1040年取得子女和受抚养人税收抵免 。对于调整总收入超过43,000美元的纳税人，托儿信贷的价值为托儿费用的20％，家庭的最高税额抵免额为600美元一个孩子或1,200美元给有两个或两个以上孩子的家庭。
此外，如果纳税人在其工作中有托儿服务灵活支出账户，他们可以通过依赖关怀灵活支出账户庇护高达5,000美元的税前工资收入。
现在，这两个税收减免是相互协调的。 对于能够获得依赖护理FSA的纳税人，首选策略是最大限度地维持他们的依赖护理FSA（$ 5,000）。 如果纳税人有两个或两个以上的孩子，他们将使用下一千美元的托儿费用作为其托管税抵免的一部分，从而产生200美元的税收抵免。
“这是最有效率的分割，”MacCleery说， “如果家庭有两个或两个以上的家属，那么只能这样分配，否则，最好的办法是在受抚养人护理账户中使用5,000美元，并且不会获得托儿费用信用。如果由于某种原因，您无法获得抚养费护理账户，那么你可以自行退回托儿信贷。“
MacCleery说：“一旦你考虑所有税收减免，合法支付并不昂贵。”
家庭就业税链接目录：
在IRS.gov网站上
- 出版物926，家庭雇主税收指南
- 税收主题756，家庭雇员的就业税
- 附表H（表1040），家庭就业税
- 出版物15（通函E），雇主税收指南
- 雇用家庭雇员
- 家庭照顾者和自雇税
- 税收主题602，儿童和抚养关怀信用
- 出版物503，儿童和抚养费用
- 表格W-10，受抚养人服务提供者的身份和认证 （pdf，包括说明）
- 表格2441，儿童和抚养费用
- 国内税收手册“20.2.12，就业税的处罚和利息
首次发布于2015年3月27日，2015年4月20日修订。