了解与QPRT相关的收益和风险
合格个人住宅信托（简称QPRT）是一种特殊类型的不可撤消信托 ，旨在从联邦赠与税和遗产税的目的中降低您的主要居所或第二套住房的价值，降低税率。
因为创建一个QPRT，然后将所有权转让给信托，对于所有意图和目的而言，交易不能轻易撤消，您需要了解与使用QPRT相关的所有优点和缺点，然后才能决定如果你应该包括一个作为你的遗产税计划的一部分。
使用QPRT的好处
- 从您的应纳税资产中扣除您的主要或次要住所以及所有未来升值的价值，以美元为单位。 例如，如果房屋价值50万美元，那么根据房主的年龄，利率和为QPRT选择的保留收入期限，房主可以使用他们终生免税赠款中的10万美元来取消50万美元来自他或她的应税房地产的资产。 这对于降压来说确实是一个巨大的冲击，特别是如果房屋价值在房屋所有者死亡之前显着增加到80万美元，甚至100万美元。 由于今天的家庭价值低落，现在是考虑建立QPRT的好时机。
- 允许继续使用住宅和税收优惠。 在QPRT的保留收入期内，房主可以继续免租住房，并可以获得所有适用的所得税减免。
- 避免终生赠与免税和遗产税免税的可能减少。 如果您家的价值很高，那么当前终身免除5,340,000美元的礼品税将允许您建立QPRT而无需支付任何礼品税。 如果将来免税额大幅度减少，比如说降至1,000,000美元，那么您将会因为礼品和遗产税而锁定住所的价值，并且不用担心房子会在多少钱中享受价值或在您死亡时的遗产税豁免。
- 为您的家人创造一份遗产。 如果你的家庭是你希望你的家庭代代相传的类型，比如海滨公寓，湖上小屋或山上的滑雪小屋，那么使用QPRT将允许你传递以鼓励他们想要坚持下去的方式向你的继承人居住。
- 在保留收入期结束时支付租金将有助于进一步减少您的应税房地产。 当QPRT的保留收入期结束时，您必须向您的继承人支付公平的市场租金，以便能够继续使用该住所。 虽然这看起来可能是使用QPRT相关的损害之一，但它实际上允许您在不必使用年度排除礼品或免除终生免税赠款的情况下为您的继承人提供更多优惠。
与使用QPRT相关的风险
- 出售QPRT拥有的住房可能很困难。 如果您的情况发生变化，您想要出售QPRT所拥有的住宅，会发生什么情况？ 出售QPRT所拥有的住房可能会非常棘手 - 您必须将销售收入投资于新住宅，或者如果您不想更换住宅，则可以将销售收入以年金。
- 继承人将在收到QPRT礼物时以您的所得税基础继承住所。 这意味着，如果继承人在保留的收入期结束后转身并出售房屋，那么他们将根据礼品进入QPRT时的所得税基础与其所支付的价格之间的差额来支付资本利得税家出售。 这就是为什么QPRT是继承人计划在家庭中保留许多代的住所的理想选择。 但请记住，目前的遗产税率为40％，目前最高的资本利得率为20％，资本收益的影响可能会大大低于遗产税的影响。
- 当保留收入期结束时，您必须支付租金才能使用该住宅。 一旦保留收入期结束，住宅的所有权将转移给您的继承人，因此您将不再有权占用并免费租住该住宅。 相反，如果你想继续居住或长期使用它，你必须支付你的继承人公平的市场租金。 但是，如上所述，这种潜在的缺点可以通过让您免费赠送给您的继承人来实现。
- 当保留收入期结束时，您可能会失去物业税优惠。 一旦保留收入期结束，可能会产生负面的财产税后果，例如导致房屋以目前公平的市场价值进行房地产税评估，并丧失与拥有和占有房产相关的任何房产税收益你的主要住所。 在佛罗里达州，除非一个或多个继承人决定将房屋作为其主要住所，否则房屋可能会因债权人保护和财产税而失去其宅基地地位。
- 如果您在保留收入期结束前死亡，QPRT交易将完全撤消。 如果您在保留收入期结束前死亡，那么整个QPRT交易将被撤销，并且居住的价值将在您去世之日的全部公平市场价值中包含在您的应税房地产中。 （但是请注意，建立QPRT时使用的终身免税礼品将被完全恢复）。这就是为什么设立QPRT真的是一场赌博 - 您决定保留收入期的时间越长，您就会越低您将要进行的应纳税赠与的价值，但您必须保留交易才能保留的收入期限。 最后，即使基于当前的健康状况和预期的未来健康状况明智地选择保留的收入期，生活实际上是不可预测的，甚至可以消除最佳布局计划。