为什么你会故意实现资本损失
您可能会考虑故意实现资本损失的一个原因是，如果您在同一纳税年度发生大笔资本收益。
比方说，你出售了一块房地产，一个企业，或者一个有大量资本收益的共同基金或股票。
您可能可以重新安排您的其他投资资产以产生损失以抵消资本收益。 这对共同基金和交易所交易基金来说效果最好。 使用共同基金，通过互换一只基金，您可以出于税务原因实现资本损失，而不一定会导致长期投资损失。 这是一个如何工作的例子：
- 假设您拥有先锋标准普尔500指数基金。 你在今年年初以10万美元的价格买下了它。 市场下跌，现在价值7万美元。 你知道从长远来看，市场将会复苏，所以你不想亏本出售，但是你希望能够将损失用于税收目的。
- 您不是出售您的基金并转为现金或转入不同类型的投资，而是出售您的基金并购买拥有相同基础股票的基金; 例如，富达斯巴达S＆P 500指数基金。 两只基金都拥有相同的东西：标准普尔500指数中列出的所有股票。 现在，随着市场复苏，您的投资组合将会恢复。
- 由于您切换到不同的投资，这30,000美元的损失将被视为已实现的损失，您将在您的纳税申报表上报告。
- 亏损可以用来抵消你可能拥有的其他资本收益。 3,000美元的损失可以从普通收入中扣除。 然后，您可以将剩余的损失转移到下一纳税年度。
该策略适用于共同基金或交易所交易基金，因为很容易找到拥有相同标的股票的众多基金。 通过这种交易方式，您可以获得税收损失，同时继续投资于所需的投资分配。
普通所得税税率高于资本利得税税率 。 对于33％税率的人来说，额外的3000美元的资本损失可以从普通收入中扣除，这将为他们节省额外的390美元一年（按照33％的所得税税率和20％的资本收益之间的差额计算）税率和乘以3,000美元）。 对于一些纳税人来说，它可以节省更多。 当这个策略一贯使用时，在投资者的一生中可以累积多达数千的税收。
个人股票的资本损失
对于个股而言，这种策略不会以相同的方式工作。 虽然您可以出售您现有的股票，并意识到损失，但您不能轻易地用相同的股票替换它，预计它们会以相同的方式执行。 您可能会在同一行业购买股票，但公司特定因素可能导致一只股票的表现与另一只股票表现完全不同。
当出于投资目的而出售投资以实现资本损失时，请确保您以不同的代码符号购买投资。 如果您在30天内出售和购买相同的证券，则可能适用洗涤销售规则 ，您的税务损失可能被禁止。
如果您出售和购买具有不同股票代码的共同基金，即使这两个基金拥有相同的基础证券，洗钱销售规则也不适用。