2014年州免税额和最高税率图表

2014年国家遗产税和遗产税概览

注：国家法律经常更改，以下信息可能不会反映最近法律的变化。 对于目前的税务或法律咨询，请咨询会计师或律师，因为本文中所包含的信息不是税务或法律建议，也不能替代税务或法律建议。

截至2014年1月1日 ，19个州和哥伦比亚特区收取国家死亡税 。

下面是一张图表，列出了哪些州将征收州财产税和/或州继承税以及2014年免税额和最高死亡税率 。 要查看2009年至2014年的国家遗产税免税情况，请参阅国家遗产税和免税图表 。

遗产税与继承税

虽然它可能只是语义学，但遗产税和遗产税之间存在真正的差异：

• 无论继承遗产的人是谁，遗产税都是针对整个遗产征收的。
• 继承税仅针对继承遗产的某些受益人的股份。

事实上，遗产税和遗产税之间的区别在马里兰州和新泽西州是非常相关的， 马里兰州和新泽西州收集这两种税种。 而在田纳西州 ，州法规中将死亡税称为“ 遗产税 ”，但它确实是遗产税，因为它是根据遗产的全部价值计算的，而不是继承遗产的人。

国家遗产税和遗产税法变化综述

以下是过去几年对国家遗产税和遗产税法发生的变化的总结。

1. 特拉华州颁布了一项国家遗产税，该税仅对2009年7月1日至2013年6月30日期间发生的死亡有效。然而，2013年春天，特拉华州立法机构采取行动消除税收日落。

1. 由于州立法行动： 堪萨斯和俄克拉荷马 州 ，两个州在2010年1月1日看到其州财产税消失。
2. 2011年6月27日，SL 2011-330由北卡罗来纳州州长Beverly Perdue签署成为法律。 该法律明确指出，北卡罗来纳州的遗产税不适用于2010年去世的死者遗产 ，但适用于2011年1月1日或之后死亡的死者遗产，并获得5,000,000美元的免税额，该收入将在2012年被列入通货膨胀指数和晚年。 尽管如此，2013年7月，北卡罗来纳州将其国家遗产税追溯至2013年1月1日。
3. 伊利诺伊州在2010年1月1日因为废除了联邦遗产税而看到其遗产税消失，并且尽管联邦遗产税的追溯性恢复，伊利诺伊州的税收并没有自动恢复。 尽管如此，伊利诺伊州立法机构在2011年初迅速采取行动，恢复2011年纳税年度伊利诺伊州的遗产税，并获得2,000,000美元的免税额。 然而，2011年12月，伊利诺伊州立法机构在2012年将免税额提高至3,500,000美元，并在2013年和未来年度增加400万美元。
4. 自2010年5月1日起， 夏威夷州将收回其国家遗产税。2012年5月，夏威夷对其遗产税法进行了修订，规定夏威夷遗产税豁免将与2012年1月25日后死亡的联邦遗产税豁免相关联 。

1. 2010年罗德岛的遗产税免税额增加至850,000美元，并将根据消费者物价指数增长百分比四舍五入至最接近的5.00美元对2011年1月1日或之后发生的死亡进行调整。
2. 自2011年1月1日起， 佛蒙特州的遗产税免税额增至2,750,000美元。
3. 2011年5月4日， 康涅狄格州的遗产税免税额从2011年1月1日或之后发生的死亡3,500,000美元回落至2,000,000美元。
4. 2011年6月30日， 俄亥俄州州长约翰卡西奇将2012 - 2013年预算签署为法律，取消了对2013年1月1日或之后发生的死亡有效的俄亥俄州遗产税 。
5. 2012年1月1日， 俄勒冈州死亡税的名称从“继承税”变为“遗产税”。 此外，尽管2012年和未来几年俄勒冈州的遗产税免税（原继承税豁免）将维持在1,000,000美元，但税仅适用于超过1,000,000美元的遗产价值（根据以前的法律，一旦遗产超过1,000,000美元适用于整个房地产的税收）。 2012年和未来年度的遗产税税率也发生了变化，因此大多数价值在100万美元和200万美元之间的遗产税将少缴税款，价值超过200万美元的遗产税的税率略高。 请注意，2012年11月6日，将在2016年废除俄勒冈州遗产税的俄勒冈投票措施84被击败，因此俄勒冈州的遗产税不会在短期内被废除。

1. 自2013年1月1日起， 缅因州的遗产税免税额增加至2,000,000美元（高于前几年的1,000,000美元），并且遗产税税率降低。
2. 2012年5月， 田纳西州将其国家赠与税追溯至2012年1月1日。此外， 田纳西州的遗产税 （在上述田纳西州章程中称为遗产税）将在2016年逐步取消。
3. 2013年6月， 华盛顿以几种方式调整了州财产税法，这将影响2014年1月1日或之后死亡的死者的遗产。首先，2,000,000美元的豁免将按年度计算通货膨胀指数，这意味着在2014年通货膨胀调整后的免税额为2,012,000美元。 其次，前四大括号的遗产税税率增加了一个百分点。 最后，某些家族企业将获得高达2,500,000美元的遗产税豁免。
4. 在一个不寻常的举动中， 明尼苏达州颁布了2013年7月1日生效的州礼品税 。除此之外，明尼苏达州调整了房地产税法，因为它们适用于明尼苏达州拥有房地产的非居民。 新立法包括明尼苏达州的财产，这些财产持有在S公司的传递实体，合伙企业（包括作为合伙企业征税的多成员公司），单一成员有限责任公司或类似实体，或对非居民房地产的信托。 但在另一个不寻常的举措中，州长马克·代顿于2014年3月21日签署了立法，以废除国家赠与税。 此外，2014年所有死亡的国家遗产税免税额都追溯至1,200,000美元，并调整了遗产税税率，使得第一美元的税率为9％，最高税率为16％。 随后，遗产税免税额将增加200,000美元，以便到2018年达到2,000,000美元。新法律还允许已婚夫妇使用ABC信托计划 ，以推迟支付所有遗产税，直至第二名配偶死亡。 最后，对非居民死者在直通实体中的权益征税的法律也进行了修改，以排除某些公开交易的实体，但它仍适用于作为合伙企业征税的实体或拥有密切经营的企业，农场或小屋的S公司。
5. 2013年5月， 印第安纳州将其国家遗产税追溯至2013年1月1日。
6. 2014年4月1日， 纽约通过将州财产豁免提高至2,062,500美元，对其遗产税法进行了重大修改。 然后，这项豁免将继续每年增加，直到它与2019年的联邦遗产税豁免相匹配。
7. 2014年5月15日， 马里兰州州长马丁奥马利签署了HB 739，马里兰州房地产税统一信贷，成为法律。 这项新的法律废除，然后重新颁布马里兰州的遗产税，从2015年开始国家遗产税免税将增加，直到它等于2019年联邦遗产税豁免。此外，从2019年开始，马里兰州的遗产税豁免将在已婚夫妇。 有关这些更改的更多信息，请参阅2015年马里兰州房地产税收更改生效。
8. 2014年6月， 罗德岛将2015年1月1日当天或之后发生的死亡事件的免税额从921,655美元增加到1,500,000美元。然后，该免税额将每年通过通货膨胀索引。

键：

*还收取国家礼品税

**在州法规中被称为“遗产税”，但它确实是遗产税

***免除每年通货膨胀调整

**** 2014年4月1日之前的免税额为1,000,000美元，2014年4月1日起为2,062,500美元

2014年国家遗产税和遗产税表

州	死亡税种类	2014豁免	2014年最高税率
康涅狄格州	遗产税	$ 2,000,000	12％
*** 特拉华州	遗产税	$ 5,340,000	16％
哥伦比亚特区	遗产税	$ 1,000,000个	16％
*** 夏威夷	遗产税	$ 5,340,000	16％
伊利诺伊	遗产税	$ 400万	16％
爱荷华州	遗产税	$ 25,000个	15％
肯塔基	遗产税	高达1000美元	16％
缅因州	遗产税	$ 2,000,000	12％
马里兰	遗产税 ， 遗产税	$ 1,000,000，$ 0	16％，10％
马萨诸塞	遗产税	$ 1,000,000个	16％
明尼苏达	遗产税	$ 1,200,000	16％
内布拉斯加州	遗产税	高达40,000美元	18％
新泽西州	遗产税 ， 遗产税	675,000美元，高达25,000美元	16％，16％
纽约	遗产税	**** $ 1,000,000或$ 2,062,500	16％
俄勒冈	遗产税	$ 1,000,000个	16％
宾夕法尼亚	遗产税	$ 3,500名	15％
*** 罗德岛	遗产税	$ 921,655	16％
** 田纳西州	遗产税	$ 2,000,000	9.5％
佛蒙特	遗产税	$ 2,750,000	16％
*** 华盛顿	遗产税	$ 2,012,000	20％