2015年州免税额和最高税率图表

2015年国家遗产税和遗产税概览

注：国家法律经常更改，以下信息可能不会反映最近法律的变化。 对于目前的税务或法律咨询，请咨询会计师或律师，因为本文中所包含的信息不是税务或法律建议，也不能替代税务或法律建议。

截至2015年1月1日 ，19个州和哥伦比亚特区将收取国家死亡税 。

下面的图表显示了将征收州死亡税以及2015年免税和最高死亡税率的州。 要查看过去几年的州豁免情况，请参阅州遗产税和免税图表 。

遗产税与继承税

虽然它可能只是语义学，但遗产税和遗产税之间存在真正的差异：

• 无论谁继承什么，都会对整个遗产收取遗产税。
• 继承税仅针对继承遗产的某些受益人的股份。

事实上，这两项税收之间的区别在马里兰州和新泽西州非常重要，它们收集两者。 在田纳西州，死亡税在州法规中被称为“ 遗产税 ”，但它确实是遗产税，因为它是根据遗产的全部价值计算的，而不是继承遗产的人。

国家遗产税和遗产税法变化综述

以下是过去几年国家死亡税法的变化概况。

1. 特拉华州颁布了一项国家遗产税，该税仅对2009年7月1日至2013年6月30日期间发生的死亡有效。尽管如此，2013年春天，特拉华州立法机构采取行动消除税收日落。
2. 由于州立法行动： 堪萨斯和俄克拉荷马 州 ，两个州在2010年1月1日看到其州财产税消失。

1. 2011年6月27日，SL 2011-330由北卡罗来纳州州长Beverly Perdue签署成为法律。 该法明确指出，北卡罗来纳的遗产税不适用于2010年去世的死者遗产，但确实适用于2011年1月1日或之后死亡的遗产。2011年免税额为5,000,000美元， 2012年及以后的通货膨胀。 尽管如此，2013年7月，北卡罗来纳州将其国家遗产税追溯至2013年1月1日。
2. 由于联邦遗产税被废除， 伊利诺伊州在2010年1月1日看到其遗产税消失，尽管追溯性地恢复了联邦遗产税，但伊利诺伊州的税收并未自动恢复。 尽管如此，伊利诺伊州立法机构在2011年初迅速采取行动，恢复2011年纳税年度伊利诺伊州的遗产税，并获得2,000,000美元的免税额。 然而，2011年12月，伊利诺伊州立法机构在2012年将免税额提高至3,500,000美元，并在2013年和未来年度增加400万美元。
3. 夏威夷自2010年5月1日起退还其国家遗产税。2012年5月，夏威夷对其遗产税法进行了修订，规定夏威夷遗产税免税将与2012年1月25日后死亡的联邦遗产税豁免挂钩。夏威夷也是目前唯一承认已婚夫妇免税的可携带性的州。

1. 2010年， 罗德岛将其遗产税免税额增加到当年发生的死亡人数85万美元，然后对2011年1月1日或之后发生的死亡人数的通货膨胀进行了调整。然后，在2014年6月，罗德岛州增加了遗产税对于2015年1月1日或之后发生的死亡豁免1,500,000美元，而且这一豁免将在未来几年继续按通货膨胀进行调整。
2. 自2011年1月1日起， 佛蒙特州的遗产税免税额增至2,750,000美元。
3. 2011年5月4日， 康涅狄格州的遗产税免税额从2011年1月1日或之后发生的死亡事件追溯性地从3,500,000美元减少至2,000,000美元。
4. 2011年6月30日，俄亥俄州州长约翰卡西奇将2012 - 2013年预算签署为法律，取消了对2013年1月1日或之后发生的死亡有效的俄亥俄州遗产税 。

1. 2012年1月1日， 俄勒冈州死亡税的名称从“继承税”变为“遗产税”。 此外，尽管2012年和未来年份俄勒冈州的遗产税免税（原继承税免税）仍为1,000,000美元，但税仅适用于超过1,000,000美元的遗产价值（根据以前的法律，一旦遗产超过1,000,000美元适用于整个房地产的税收）。 2012年和未来年度的遗产税税率也发生了变化，因此绝大多数价值在100万美元和200万美元之间的遗产税将少缴税款，价值超过200万美元的遗产税将略多缴纳税款。 请注意，2012年11月6日，将在2016年废除俄勒冈州遗产税的俄勒冈投票措施84被击败，因此俄勒冈州的遗产税不会在短期内被废除。
2. 自2013年1月1日起，缅因州的遗产税免税额增加至2,000,000美元（高于前几年的1,000,000美元），并且遗产税税率降低。
3. 2012年5月，田纳西州将其国家赠与税追溯至2012年1月1日。此外，田纳西州的遗产税（在上述田纳西州章程中称为遗产税）将在2016年之前完全淘汰。
4. 2013年6月，华盛顿以几种方式调整了州财产税法，这将影响2014年1月1日或之后死亡的死者的遗产。首先，2,000,000美元的豁免将按年通货膨胀索引。 其次，前四大括号的遗产税税率增加了一个百分点。 最后，某些家族企业将获得高达2,500,000美元的遗产税豁免。
5. 在一个不寻常的举动中， 明尼苏达州颁布了2013年7月1日生效的州礼品税 。除此之外，明尼苏达州调整了房地产税法，因为它们适用于明尼苏达州拥有房地产的非居民。 新立法包括明尼苏达州的财产，这些财产持有在S公司的传递实体，合伙企业（包括作为合伙企业征税的多成员公司），单一成员有限责任公司或类似实体，或对非居民房地产的信托。 但在另一个不寻常的举动中，2014年3月21日签署了立法，以废除国家赠与税。 此外，2014年所有死亡的国家遗产税免税额都追溯至1,200,000美元，并调整了遗产税税率，使得第一美元的税率为9％，最高税率为16％。 随后，遗产税免税额将增加200,000美元，直到2018年达到2,000,000美元。新法律还允许已婚夫妇使用ABC信托计划 ，以推迟支付所有遗产税，直至第二名配偶死亡。 最后，对非居民死者在直通实体中的权益征税的法律也进行了修改，以排除某些公开交易的实体，但它仍适用于作为合伙企业征税的实体或拥有密切经营的企业，农场或小屋的S公司。
6. 2013年5月， 印第安纳州将其国家遗产税追溯至2013年1月1日。
7. 2014年4月1日， 纽约通过将州财产豁免提高至2,062,500美元，对其遗产税法进行了重大修改。 然后，豁免将继续每年增加，直到它与2019年的联邦遗产税豁免相匹配。请参阅纽约州免税期的变更概览在2014年和2019年之间，纽约豁免年度调整的摘要在未来的几年中制造。
8. 2014年5月15日，马里兰州州长马丁奥马利签署了HB 739，马里兰州房地产税统一信贷，成为法律。 这项新法律废除了马里兰州的遗产税，因此2015年开始的遗产税免税额将增加，直到它等于2019年联邦遗产税豁免。此外，从2019年起，马里兰州将承认其遗产税免税的可移植性已婚夫妇。 有关这些更改的更多信息，请参阅2015年马里兰州房地产税收更改生效。

键：

*还收取国家礼品税

**在州法规中被称为“遗产税”，但它确实是遗产税

***免除每年通货膨胀调整

**** 2015年4月1日之前的免税额为2,062,500美元，2015年4月1日起为3,125,000美元

2015年国家遗产税和遗产税表

州	死亡税种类	2015豁免	2015年最高税率
康涅狄格州	遗产税	$ 2,000,000	12％
*** 特拉华州	遗产税	5 430 000 $	16％
哥伦比亚特区	遗产税	$ 1,000,000个	16％
***夏威夷	遗产税	5 430 000 $	16％
伊利诺伊	遗产税	$ 400万	16％
爱荷华州	遗产税	$ 25,000个	15％
肯塔基	遗产税	高达1000美元	16％
缅因州	遗产税	$ 2,000,000	12％
马里兰	遗产税， 遗产税	$ 1,500,000，$ 0	16％，10％
马萨诸塞	遗产税	$ 1,000,000个	16％
明尼苏达	遗产税	$ 1,400,000	16％
内布拉斯加州	遗产税	高达40,000美元	18％
新泽西州	遗产税 ， 遗产税	675,000美元，高达25,000美元	16％，16％
纽约	遗产税	**** 2,062,500美元或3,125,000美元	16％
俄勒冈	遗产税	$ 1,000,000个	16％
宾夕法尼亚	遗产税	$ 3,500名	15％
*** 罗德岛	遗产税	$ 1,500,000	16％
**田纳西	遗产税	$ 5,000,000	9.5％
佛蒙特	遗产税	$ 2,750,000	16％
*** 华盛顿	遗产税	$ 2,054,000	20％