超越简单的愿望可以为您的家人提供许多好处
什么是'我爱你'会？
“我爱你”是一种基本类型的最后遗嘱和遗嘱，通常由已婚夫妇使用，当他们的财务状况不需要通过使用AB信托或ABC信托来进行遗产税计划时。
例如，每个配偶的最后意愿和遗嘱将包含以下类型的语言：
“在我去世后，我把我的全部财产留给了我的配偶，完全无信任。”
超越简单'我爱你'遗嘱的优点
对于已婚夫妇的应纳税资产，建议采用超出简单的“我爱你”的计划，以尽量减少或完全避免州和/或联邦一级的遗产税 。 通过“我爱你”将所有已故配偶的资产彻底遗留给尚存配偶，而不是通过使用AB信托或ABC信托计划来实现遗产税减免。
然而，由于目前联邦遗产税免税额为525万美元，遗产价值下降以及配偶之间遗产税免税的“ 可移植性 ”这一新概念，许多人被误认为AB信托或ABC信托计划不再是他们遗产计划的必要组成部分。
除了在马里兰州 ，马萨诸塞州， 新泽西州 ， 纽约州和俄勒冈州等州取消AB信托或ABC信托计划的明显不利之处，这些州收取州财产税和非常低的遗产税免税额外，还有几个其他原因可能导致超越基本我爱你遗愿夫妻应该考虑遗嘱：
5件事你可以做
由于所有这些原因，简单的“我爱你”意志只能在非常有限的情况下由已婚夫妇考虑。 因此，如果你和你的配偶仍然有“我爱你”遗嘱，那么你应该与一位遗产规划律师会面，讨论你的所有选择。
- 资产保护计划：使用AB信托或ABC信托并不意味着您必须填写A，B和/或C信托（需要向每个单独信托投入多少资金取决于资产的价值第一个配偶死亡）。 它的意思是，A，B和C信托都是不可撤销的信托 ，因此，A，B或C信托拥有的任何资产都不会被视为尚存配偶的单独财产，因此应该受到保护债权人，掠夺者和诉讼。 这意味着，即使已婚夫妇的遗产不征税，他们仍然可以利用B信托的资产保护利益，即使它是在第一配偶去世后需要资助的唯一信托。
- 离婚保护计划：如果幸存的配偶通过“我爱你”离开了一切，然后幸存的配偶最终结婚再婚而未达成婚前协议，会发生什么？ 如果第二次婚姻以离婚告终，那么最初夫妻的资产将会容易受到新配偶的索赔。 这可以通过使用AB信托或ABC信托来避免，原因与这些信托提供资产保护的原因相同 - 这些信托是不可撤销的，并且不被视为尚存配偶的自己独立财产，因此，信托资产不应受离婚协议中的分歧。
- 在家庭中保留资产：如果幸存的配偶通过“我爱你”将所有事情都遗留下来，还有什么可能发生，然后幸存的配偶最终会再婚，而不会达成婚前协议？ 然后幸存的配偶可以自由地与他们的新配偶一起制造新的爱情遗嘱，并将一切留给新的配偶，而不是给最初的夫妇的子女或其他受益人。 这可以通过使用AB信托或ABC信托来避免，因为可以起草这些信托以在剩余的一生中照顾尚存的配偶，还可以在为了配偶的子女或其他受益人的利益而保护本金后幸存的配偶死亡。 当每个配偶有不同的最终受益人时，这一点尤为重要。
- 遗产税计划：谁知道联邦遗产税和这种“便携性”的新概念会发生什么？ 虽然目前联邦遗产税免税额为5,250万美元，但国会一直在寻找增加收入的方法，对死者的遗产征税对于某些人来说更容忍，而不是对生者征税。 使用AB信托或ABC信托计划的好处在于，无论当时的遗产税免税情况如何，或者是否仍有可用的免税额，B信托在未亡配偶死后都不会受到遗产税。 因此，B信托是对冲联邦和州财产税法未来变化的重要规划工具。
- 生成跳过计划：虽然联邦遗产税免税目前是已婚夫妇之间的“便携”，但跳过转世代的免税政策并非如此。 因此，为了让已婚夫妇最大限度地利用其综合生成跳过转移税免税，AB信托或ABC信托计划是必需的。 这对夫妇的财产超过目前联邦遗产税免税525万美元的情况尤为重要，但是不到豁免1050万美元的两倍。 使用AB信托或ABC信托计划将允许这对夫妇转交等于他们这一代跳过转移税免税额两倍的金额，因为没有任何计划，尚存配偶将被限制为只通过一代跳过信托转移525万美元。
注意：州和地方法律经常变化，以下信息可能不会反映最近的变化。 对于目前的税务或法律咨询，请咨询会计师或律师，因为本文中所包含的信息不是税务或法律建议，也不能替代税务或法律建议。