花费，礼物，计划，并通向低死亡税法案
尽管联邦遗产税在2010年被废除，但它于2010年1月1日追溯追溯，并获得5,000,000美元的豁免，该豁免在2011年也生效，并于2012年增至5,120,000美元。2013年1月1日， 遗产税免税本应减少到100万美元，但2013年1月2日，奥巴马总统签署了美国纳税人减免法案，成为法律，对联邦遗产税法进行了永久性修改。
除联邦遗产税外，许多州还对遗产税进行评估，少数州评估遗产税。 对于那些在州和/或联邦一级应税的人来说，他们有多种选择来减少他们的遗产税法案 。
01花费资产
02礼物资产
这个选项只适合那些在他们还活着的时候放弃部分遗产的人。 如上所述，人们常常不愿意给予任何东西，因为他们害怕在死亡之前会耗尽钱财，一旦他们决定放弃，他们就不能轻易将其拿回来。 就像花钱一样，直接送给家人，朋友或慈善机构只会对那些不害怕没钱的人起到很好的作用。
03创建基础遗产计划
对于已婚夫妇，包括同性已婚夫妇，在他们的遗产计划中使用基本AB信托或ABC信托可以显着减少甚至消除对其遗产评估的联邦和州遗产税。 （注意：从2011年开始，已婚夫妇之间的联邦遗产税免除已经“ 便携 ”，这已经消除了许多夫妇对AB信托或ABC信托计划的需求。无论是已婚夫妇还是个人，使用不可撤销人寿保险信托 （简称“ILIT”）持有和拥有人寿保险都有两项好处：（1）ILIT拥有的人寿保险将从被保险人的应税房地产; （2）保险收益可以提供即时现金支付账单，费用和税款。
04结婚
如上所述，从2011年开始，已婚夫妇之间的联邦遗产税免税已经“便携”，现已包括同性夫妻。 这意味着，如果一方配偶在2011年或者晚年死亡，并且他或她的联邦遗产税免税并非完全需要以避免遗产税，那么未使用的部分可以添加到幸存配偶的豁免中。 实质上，这将允许已婚夫妇通过高达10,000,000美元+免收联邦遗产税。 所以，如果你是一个坚定的关系，但没有合法结婚，那么把婚姻视为减少遗产税的一种方法。 但是一些夫妇需要谨慎从其遗产计划中删除AB信托或ABC信托计划 。 例如，如果你和你的配偶有不同的最终受益人（换句话说，你们每个人都有自己的孩子或其他受益人，你希望继承你的独立屋），那么你和你的配偶不能依靠便携性来减少联邦遗产税在两个屋。 此外，迄今为止，夏威夷州是唯一一个收取国家遗产税的国家，该州已经采用了可移植性，并将于2019年在马里兰州生效，因此可能仍需要AB信托或ABC信托计划来规划州的遗产税一些州。
05使用高级产业规划技术。
有各种先进的计划选择，旨在减少遗产税，并允许您维持生活的收入来源，这应该可以减轻您在死前消耗资金的恐惧。 通过家庭有限责任公司赠予同时提供遗产税减免和资产保护。 已婚夫妇可以通过创建配偶终生接入信托或“SLATs”为彼此的利益，利用年度免除礼品和终身免除礼品税 。 创建一个慈善信托，例如慈善剩余信托基金，在信托获得资助时为您提供慈善所得税减免，并在您死后为您的遗产提供慈善遗产税减免。 合格个人住宅信托可让您在家中居住几年，然后在此期限结束后，房屋将以减少的价值转给您的继承人，以用于遗产和赠与税。
06移至新状态
如果您目前居住在以下州之一收取州财产税和/或遗产税 - 康涅狄格州 ， 特拉华州 ， 哥伦比亚特区 ，夏威夷州， 伊利诺伊州 ， 爱荷华州 ， 肯塔基州 ，缅因州，马里兰州， 马萨诸塞州 ， 明尼苏达州 ， 内布拉斯加州 ， 新 州 泽西岛 ， 纽约州 ， 俄勒冈州 ，宾夕法尼亚州，罗得岛州 ， 田纳西州 ， 佛蒙特州或华盛顿州 - 然后考虑转向不收取遗产税和/或遗产税的州 。 虽然这似乎是一个极端的选择，但底线是，即使是一个温和的房地产，它可能意味着节省数千美元的死亡税，而这些死亡税将留在家中而不是去政府。 欲了解更多关于州房地产税的信息，请参阅国家遗产税和免税图表 。 要了解更多有关州继承税的信息，请参阅州继承税表 。