这个税收建议有许多移动部分
毫不奇怪 - 因为税收很复杂，毕竟这个法案让很多美国人挠头，想知道这些变化对他们意味着什么。
他们最终会付更多的税款，还是更少？
这取决于。 尽管有这个名字，税收法案并不是全面减税，它对你自己的税收的影响高度依赖于个人情况。 两个收入相同的美元兑换美元的个人可能会发现税收减免和就业法案对他们的影响是不同的，至少如果它是以现在的形式通过的话。
共和党税收计划基础
众议院的税收计划包括许多变化，但这些是个人申报人的亮点：
- 七个联邦所得税税率将减少到四个，所以适用于每个税收的收入范围必然会发生变化。
- 标准扣除将有效地加倍。
- 个人豁免将被取消。
- 儿童税收抵免将增加，并且为非赡养子女增加额外的家庭相关信贷。
- 一些税收排除和扣除将被消除，包括州所得税和地方销售税扣除，以及医疗费用， 赡养费和学生贷款利息。 该计划也对住房抵押贷款利息抵扣实施了新的限制。
- 拟议的计划将废除替代最低税率。
- 这将废除联邦遗产税......最终。
但有些事情依然如此：
- 该法案没有对401（k）计划捐款的扣减作出任何更改（如以前所建议的）。
- 所得税抵免额不受影响。
- “平价医疗法”的条款不会改变。
这将如何影响低收入纳税人？
是的，这需要付出很多努力。而普通的低收入家庭可能并不太在乎最低税率的替代条款或计划中的遗产税改变，这两者都会影响富裕的申报者。
另一方面， 税率变化，标准扣除额和个人免税额都可能对您的税收情况产生重大影响。 我们将用一个例子来说明这三个重大变化如何影响假设的税务申报人。
假设单一纳税人约翰去年的收入为16,000美元。 按照税收法律的规定，这将使他的税率为15％。 他的收入高达9,325美元，即现在的10％税率，现在将被淘汰，他将支付10％的税收，在他的总收入达到16,000美元的情况下，这一数额为15％。 这是一笔相当可观的税项，费用为1,933美元：第一笔9,325美元为932美元，另加6,675美元余额中的1,001美元，共计1,933美元。
新的税收计划规定，对于单个申报人而言，收入最高可达45,000美元，税率为12％。 这是现在最低的税额，所以它适用于约翰的所有收入。 他的税单将达到1,920 美元，而1,933美元 ，所以没有重大变化。
但是这并不考虑标准扣除！ 根据税收计划的条款，约翰不会在第一笔12,000美元（拟议的单一申报人的新标准扣除额）上纳税。 在标准扣除后，他的实际应纳税收入仅为4,000美元，这意味着他的实际税收将达到480美元（4,000美元的12％）。 相比之下，约翰目前获得的标准扣除6,350美元，这意味着他将纳税9,650美元（比标准扣除6,350美元减少16,000美元）。 因此，他的税收总额将达到980美元：932美元或首批9,325美元的10％，加上325美元余额的48％或15％。
最终的结果是，根据新税法的规定，约翰出面了：主要是由于标准扣除的变化，他将在新计划下支付480 美元 ，而现有税收结构下的支出为980美元 。
但我们还没有完成。 请记住新法案将消除的个人豁免？ 根据现行的税法，约翰可以通过声称免除他自己来进一步减少其应税收入4,050美元。 按照现在的情况，他将按10％的税率缴纳5,600美元的收入：9,650美元减去免税额外的4,050美元。 他980美元的税收债务下降到560美元。
因此，这是最后的分析：根据现行税法，约翰支付560美元的联邦所得税。 根据众议院提出的税收计划，他支付480美元 。 因此，该法案每年为他节省80美元。 这不是一笔巨额的暴利，但对于一年只能获得16,000美元的人来说，没有什么可耻的。
这是新的税收计划的名片 - 支持者说，许多低收入纳税人将会出现。 而那些收入低于新标准扣除金额12,000美元的人将被纳入零税率范围，并且根本不欠任何税款。
关于家庭是什么？
当然，这一切都假定约翰没有资格获得任何税收抵免。 如果他有一个孩子依赖，那么他可以声称孩子的税收抵免呢？
儿童税收抵免目前为每名17岁以下儿童1,000美元。共和党税收计划将这一数字推高至每名儿童1,600美元，增加600美元。 第一笔1,000美元一如以往一样可以退还。 这意味着，一位零税务责任的家长可以为他可以申请的每个受抚养子女申请1,000美元的退税。 如果约翰的税单是480美元，并且他可以为一个孩子申请贷款，那么1000美元的可退还部分将消除该债务，幸运的约翰最终不会因为国税局任何事情而结束。 他实际上会收到520美元的退款。
然而额外的600美元是不可退还的，因此约翰不会收到1120美元的支票 - 原来的520美元余额和额外信贷。 根据拟议的“税收减免和工作法”，国税局可以保留这部分退税。
关于那些个人豁免...
现在让我们说约翰已婚，他有四个孩子。 在这种情况下，他获得了5万美元的收入，而他的配偶挣得25,000美元，共计75,000美元的联合收入。 这仍然使得他们在拟议法案下的税率为12％，因为这个支架在共同收入中可以达到90,000美元。 根据现行法律，他们将支付15％的税。
但是，根据新法律，他们正在失去这四项个人豁免，其中一项针对他们的每个子女，共计16,200美元。 因此，约翰和他的配偶最终将在收入上增加16,200美元的税收，从而抵消他们获得3％的税率。 当然，他们可能会得到6,400美元 - 每个孩子1,600美元 - 这要归功于儿童税收抵免。 因此，根据新房法案的规定，约翰的整体税收情况仍可望稍微改善。
条例草案对中产阶层的影响
根据议会提议的变化，中产阶级的纳税人也不应该过分苛刻。 但是，这又取决于个人情况。
新税法的计算方法与低收入纳税人的计算方法基本相同。 新的收入参数降低了许多中产阶层申报人的税率。 目前，25％的税率开始适用于收入为37,951美元的单一申报人。 根据新法律，他们在纳税之前可以赚取高达45,001美元。
但是，这些纳税人中有更高比例的人选择逐项扣减，而不是对他们的申请状态要求标准扣除，而“税收减免和就业法”最终会在这方面伤害他们。
根据现行税法 ，其分项扣除费用总额可能会超过其标准扣除额，使其更有利于分项。 这可能会改变，因为拟议的标准扣减几乎是现有税收计划的两倍。 一位纳税人以前有大约12,000美元的分项扣除额，在新计划下会发现自己的税收情况几乎相同。
但是，一位历史上声称获得15,000美元分项扣除额的人，如果他选择要求标准扣除而不是逐项分类，他将会额外支付3000美元的税。 在新计划下，逐项计算可能不会获得相同的税收节省，因为增加的标准扣减也会与所有这些丢失的逐项扣税相互作用。 请记住，众议院税收法案为州和部分地方税收带来了逐项扣除，以及医疗费用，赡养费和学生贷款利息等的扣除。
这些纳税人最终可能会减少逐项扣减。 理论是，增加的标准扣除应该是平衡的，但它会真的吗？
作为消除州和地方税收扣除的一部分，原来财产税的扣除也被否定。 但是这遭到了立法者的很多抵制。 物业税扣除保持不变，但现在可以限制在10,000美元。 但是，根据共和党的计划，国家所得税和地方销售税的扣除额已经没有了，而且这对一些立法者来说也不太合适，特别是那些代表这些税收通常很高的国家。 它们为纽约州和新泽西州等居民提供了重要的扣除，甚至共和党人也认为这些地区的居民会受到新的共和党计划的不公正的影响。 他们的逐项扣除将受到影响并减少最多。
底线是，所有这些丢失的扣除可以加起来很多不可抵扣的金额，可能比每个申请状态的新标准扣除更多。 这可能会让一些中上等收入者花更多钱，特别是生活在征收高额州和地方税的地区。
至于改革后的儿童税收抵免 ，更多的中等收入者将根据房屋税法案的条款获得资格。 目前，信贷开始逐渐减少或减少收入75,000美元或更多。 约翰和他的配偶本可以通过电话获得充分的信用。 新法案将这一限额提高到115,000美元，让更多中等收入家庭充分利用信贷。
根据这些建议的变化，中等收入的纳税人是赢还是赢？ 这取决于。 他有孩子吗？ 多少？ 他是否声称有很多逐项扣除现在会被淘汰？
条例草案对高收入人士的影响
税收减免和工作法案的反对者认为，它不公平地支持富人。 在某些情况下，这似乎是真的。
这些纳税人中的很多人仍然属于为最高收入者保留的39.6税款。 该支架仍然存在。 目前，单个申报者的收入开始为418,401美元。 新的税收法案把这个门槛提高到50万美元，或者对于已婚并提交联合回报的纳税人100万美元。 所以，是的，一些富有的纳税人会在那里休息。
“税收减免和就业法”也废除了非常不受欢迎的另类最低税率 ，目前许多纳税人每年获得20万美元或以上的税收。 AMT于1970年首次实施，旨在防止高收入者要求多次减税和减免税款，以显着减少其纳税义务。 他们赚得更多，所以他们相应地花更多的税收减免费用。 这种“小型税”，因为它没有被亲切地称为“有效”，所以有效地带走了很多这些扣除和信贷，并将它们重新纳入那些因为它们是高收入者而受制于它的人的应税收入。 但众议院法案废除了微型税，所以高收入者可以回去抓住所有这些有利可图的扣除。
富人应该很快就可以将他们的大股东免税以及他们的继承人。 GOP税收法案最终会取消联邦遗产税 ，而联邦遗产税迄今只影响最富有的美国人。 截至2017年，只有价值超过549万美元的房产必须支付高于此门槛值的联邦遗产税。 从统计上看，这个数字大约只有0.2％。 低收入和中等收入的纳税人一直躲避这种税收，因此他们在这里没有什么大的改变。 但是现在富有的人也可以停止关注自己的遗产税。
然而，遗产税不会立即消失。 它的死亡日期不会计划到2024年，但与此同时，549万美元的免税额将增加到1000万美元，从而为真正的大型庄园节省了大量的税金。
这不是所有富有的晴朗天空
GOP税收法案还排除了受抚养人护理援助账户的排除。 这对于许多富裕的纳税人来说是有利的。 从统计数字来看，更多高收入者申请排除其他收入群体，但如果众议院议案通过，他们将无法再继续这样做。
新的房屋贷款扣除也将根据新法案进行调整。 目前，高达100万美元的抵押贷款债务有资格获得这一扣除。 新法律削减了一半到50万美元。 人们可以推测，任何一个拥有100万美元或更多的抵押贷款的人都是非常富有的，但是他将会在他的更多收入上纳税，因为他现在只能为该债务的第一笔500,000美元申请抵押贷款利息 。
接下来发生什么？
这些变化都不是想象中的任何事情。 新税法可能导致很多经济后果，因此可能会遇到很大的阻力。 批评者说，仅在前10年，美国就会损失4,400亿美元的收入。 如果政府支出没有显着减少，这可能是灾难性的。 如果开支减少，穷人的主要计划可能会受到负面影响，甚至完全消失。
该法案接下来提交给参议院，并使事情变得复杂，预计参议院将在未来几周内发布自己的新税收计划。 特朗普总统表示，他希望在圣诞节之前将税收减免和就业法案通过法律，但不能保证这会以现有形式发生，甚至根本不会发生。
底线？ 不要开始2018年的税收筹划，也不要根据这些变化做出任何重大财务决策。