降低继承人的资本收益税并为家庭带来更多收益
妥善管理，加强基础漏洞是你的资本积累的一个王牌。 我甚至可以说，这是紧接着Roth 401（k）和Roth IRA的双重结合的第二个例子，用于在家庭树中以最省税的方式筹集资金时，多代方法。 在某些情况下，它可能更适合继承IRA 。
什么是加紧基础漏洞？ 根据美国现行的税法，当你死的时候，你留给继承人的合格股票，房地产和其他资本资产将完全消除其原始成本基础。 你的继承人可以假装像他们在继承资产那天以公平市场价值购买股票或财产一样。 如果你了解数据，这可能是一个巨大的优势 - 对于长期持有的买入和持有的投资者来说，它们本质上可能会产生令人沮丧的递延税收负债 ，让他们因为他们理解“转换成本”的摩擦费用 ，因此他们的净值增长速度要快于其他情况。
加速基础漏洞如何看待现实世界的一个例子
想象一下，你相当成功。 就像美国的五分之一的家庭一样，你每个月至少可以挣到8,333美元。 你活在你的意思之下。 此外，您与大多数美国家庭类似，因为您没有 信用卡债务 或学生贷款 。
我们假设你不像三分之一的没有抵押贷款的房主，而是不得不为你购买房屋提供资金，所以有一些定期的支付，但是他们是谦虚的，因为你对你的钱保守。 不过，你计划在退休前支付这笔费用，所以它不会让你在晚上失眠。
您决定将您的开始税前收入的1/10 存入常规经纪账户，或者通过直接股票购买计划及其亲密的兄弟姐妹DRIPs来节省。 你投资于一篮子股票，其平均回报率很高 。 （为了简单起见，我们假设您只购买了非派息股票 ，因为它将保持简单的说明，不管底层概念是相同的）。 你保持35年。 你永远不会通过通货膨胀来增加你的年度储蓄，因为随着时间的推移和美元失去购买力 ，它会对你的现金流量产生越来越小的负担。
多年来，你从自己的口袋里掏出了35万美元。 您最终会在您的经纪账户中获得2,710,244美元。 这代表未实现收益2,360,244美元。
如果您出售股票，根据目前的税收规则，您将不得不大致支付：
- 联邦资本收益税472,049美元
- 奥巴马医疗税89,689美元
- 取决于你居住的地方，州和地方税在0到251,800美元之间
在最坏的情况下（例如，你居住在南加利福尼亚州或纽约市），你有幸得到1,896,706美元，其中350,000美元代表你的原始本金，1,546,706美元代表你在通货膨胀调整前的名义税后利润。 你可以按照自己的意愿或通过信托基金将这笔钱捐赠给继承人，那就是这样。 如果你的继承人转而将资金投资于可获得平均回报率的资产，那么他们可能会从财富增加的财富中获得每年189,671美元的个人净资产增长。
相反，如果您有资格在没有触发遗产税的情况下利用加强基础漏洞，您可以将整个 $ 2,710,244美元转嫁给您的继承人，而无需联邦，州或地方政府获得任何东西！
您只需将股票，房地产或其他资本资产的升值股份留给您的继承人。 当你死的时候，公平的市场价值将被评估（在股票的情况下，这通常是容易的，因为它是市场报价），继承人可以假装这样的价格 - 继承的价格 - 是他们的成本基础。
这个加剧的基础漏洞给你的继承人两个更好的选择。
- 如果他们持有股票或房地产，并继续产生平均回报率，他们就以2,710,244美元的较高资产收益，而不是较低的1,896,706美元。 这意味着他们每年可以享受271,024美元的财富增长，而不是189,671美元。 这是每年额外81,353美元或42.89％。 与此同时， 资产负债表上追加权益813,538美元可以降低他们借贷的成本，或者作为抵押品，如果他们想资助一项新的收购或开发项目（这一点对精明的房地产家庭来说尤其重要，办公大楼作为持续的活动，并期望每一代都会比上一代更富有）。
- 如果他们出售股票，房地产或其他资产，他们可以将全部2,710,244美元的收入囊中。 这是额外的813,538美元的真实，冷，硬，液体现金，这些现金可能会转移给政治家，但现在可用于那些您关心的人，以便为自己创造更美好的生活; 把自己的孩子送到大学，环游世界，建造梦想中的房子，购买新车，以及支付医疗费用，而不必担心财务担忧等等。
使用§2032选举进行替代评估，以最大限度地利用逐步基础漏洞的好处
如果这还不够好，国会提供额外的甜味剂。 除了2010年以外的所有年份（当时税收法规中出现了一些奇怪的情况，涉及到某些配偶和非配偶限制的“修改后遗留基础”），继承人可以选择利用替代方案估价日期不得晚于死亡之日起六个月。 如果资产显着升值，这是一个很大的优势，因为它可以享受更高的成本基础，从而进一步降低未来的税收。
如果您在股票或房产作为礼物赠送时仍然活着，您将丧失加强基础的漏洞优势（但它仍然是一个好主意）
如果你想在你的一生中给你的继承人股票增值股票或其他财产会发生什么？ 他们不会利用这个加剧的基础漏洞。 相反，他们会继承你的成本基础，就好像它们是自己的; 就好像他们自己是同样的条件下的原始购买者，价格和日期相同。 这意味着给现金或新购买的股票（市场价值和成本基础可比）几乎总是一个更好的主意，相反，保持升值的股票直到死亡。
这一规则有一个主要例外：如果您要超过遗产税限额，并且手头没有大量现金，您可以使用年度礼品税限制排除项（目前每人14,000美元年）为您的继承人提供增值的股票，房地产或资产，以降低您的房地产规模，从而大幅度节省本应支付的税款。 甚至还有一些先进的技术已经被税务法庭授予了使用家族有限合伙企业的绿灯，这归功于流动性折扣（如果没有咨询合格的税务专家，不要尝试这样做）。
假设你有4个孩子并结婚了。 你和你的丈夫或妻子可以给四个孩子中的每一个人捐赠14,000美元（一旦你结合年度排除情况，每个孩子总共28,000美元）。 这是112,000美元，不再征收遗产税。 只要你的孩子继续持有股票，他们享受的所有权升值现在已经转移到他们身上。 这种升值不属于你的遗产，这实际上意味着你已经避免了对礼物本身征收遗产税之外的其他税收。 如果你继续在家谱中，这些数字会变得非常疯狂。 想象一下，你的每个孩子都有3个孩子。 那是12个孙子。 在你和你的配偶之间，你可以每年免除额外的$ 336,000免税，在$ 112,000之上，总共$ 448,000。 这样做的时间是10年，20年，30年以及世界上最富有的家庭都可以有效地将他们的资产从一代转移到另一代，从而支持IRS法案。 确保最终赞赏的财产低于遗产税的限制，其余部分继承基于漏洞的继承。