为什么你不能将公司股票转移到401（k）
大多数401（k）计划发送支票，或在您进行转账时直接将现金直接汇入您选择的IRA账户。 有很少的401（k）计划允许所谓的“实物”转移/滚动，您在401（k）内拥有的投资份额将以实物形式转移到您的IRA。
实物转移通常不可用，因为大多数情况下，公司退休计划内的投资选择在计划外不可用。 例如，许多401（k）计划为退休计划提供特殊类型的共同基金份额。 稳定的价值型基金是退休计划内的一种常见选择，在计划之外是不可用的。
未实现净增值如何帮助管理公司股票
当你退休或离开公司时，你有两种选择：
- 按照特殊税收规则从计划中分配股票
- 将所有资金都以现金方式滚动到IRA（您也可以根据特殊税收规则分配股票，然后将其余资金转入IRA）
如果您的退休计划中的公司股票是通过雇主供款或自己的税前缴款购买的，则有资格获得未实现的净增值税处理。 这需要一些计算来确定这种特殊的税收待遇是否对你有利。
为了理解它是如何工作的，我们来看一个例子。 假设你的退休计划中有6万美元的WIDGET股票。 把你的公司股票想象成由三部分组成：
- 成本基础是为股票支付的价格（或平均价格）。 你的雇主可以为你提供这个号码。 就我们的例子而言，我们假设您拥有的总股份的成本基准为25,000美元。 在退休时一次性发放股票时，您将按照成本基准金额的普通所得税税率缴税 。 因此，在分配年份，25,000美元的收入将作为退休金分配报告在您的纳税申报表中。
- 净未实现增值（NUA）是股票从计划中分配时的成本基准与市场价值之间的差额。 假设股票分配的那一天，你股票的总价值是60,000美元。 由于您的成本基础为25,000美元，未实现净增值将为35,000美元。 通常情况下，您不会为这笔净未实现的收益纳税，直到您出售股票，并且在那个时候，即使您立即出售，也会以长期资本收益率纳税。 （您可以在分配时进行特别选举以支付税款，如果您的年收入使您的资本收益率为低或为零，并且您预期在未来获得资本利得税率，这可能会有意义要高得多。）
- 额外增值是一个术语，用于描述一旦您分配股票所获得的资本收益，如果它继续上涨。 这种额外的增值税按短期或长期资本收益率征税，具体取决于您从计划中分配股份后持有多久。 您必须持有股票最少12个月才有资格获得较低的长期资本利得税税率。
如何确定NUA税务处理是否为您节省资金
有几个在线净未实现增值计算器，但其中大多数都是有缺陷的。
定制分析将允许您使用时间表格式来输入年度预测边际税率，预计资本收益率和逐年分配。 以下是您做出决定时要考虑的因素：
- 年龄：年龄越小，IRA税收延期的复合增长将超过可能通过分配股票实现的较低资本利得税税率。 但是，所有正常的401（k）年龄分配规则都适用。 NUA分配不免除早期分配罚款税。
- 退休账户中的资金数额：如果您的大部分资金都在延税账户（401ks，IRA，457s，403bs等）中，那么使用NUA税收处理方式分配股票可能会让您有机会快速开发更大的余额在税前和税后资金之间 。 这可能会导致您退休年后的额外税收储蓄开始退休时所需的最低分配额（RMD） 。 通过降低退休账户的金额，您将降低您的RMD。
- NUA的金额：如果基数较低且公司股票的现值较高，可能会使NUA的税收处理更有利。
- 您的税率：如果您将从退休账户中获得分配，那么您未来几年的普通所得税率预计会远高于长期资本利得税税率，这可能会使NUA策略更有利。
- 风险：个股与多元化投资组合相比风险更高。 如果公司股票占您的金融资产的很大一部分，并且您计划在从该计划中分配股票后持有该股票，则必须考虑这种投资风险的大小。
在考虑如何从退休计划中分配公司股票时，建议由合格的退休计划员或税务专家进行定制分析。