了解您的选择作为继承IRA的受益人
什么是受益人分配账户？
受益人分配账户或BDA是继承IRA的另一个名称。 当你继承IRA时，有一套特殊的税收规则决定你必须采取的年度分配。 通过继承IRA，无论您的帐户建立时的年龄多大，都必须进行年度分配。 一般而言，这些分配必须在您的有生之年或原账户持有人去世后的五年内进行。
以下是继承IRA作为非配偶受益人时的退出选择和税收后果的概述。 如果您是原始IRA账户所有人的幸存配偶，则有关于继承IRA可能做什么的单独规则（请参阅如果您是生存配偶的税务后果 ）。
如果您是非配偶受益人，根据您所继承的IRA账户的类型（传统IRA，Roth IRA等）和账户持有人的年龄，您有不同的选择可供选择。
如果您继承了传统，滚动，SEP或SIMPLE IRA ，且账户持有人超过70½，您可以选择以下选项：
整笔分发：这个选项不需要你设置一个单独的账户，因为IRS中的所有钱都分配给你。 您将一次支付所有分配的所得税。
虽然如果您年龄在59岁以下，您将不会承担10％的提前取款罚金，但您仍需支付分配上的所得税。 这可能会造成一些税务问题，因为分销可能会将您转移到更高的税收范围。 决定一次性分配对您是否有意义最终取决于分配的数量，当前的收入水平以及其他税收延期策略是否更有意义。
使用预期寿命方法继承IRA：使用预期寿命方法打开继承IRA，可以将资产转换为以您的名义持有的账户。 这就是“受益人分配账户”有特殊规则要注意的地方。 您必须从最初的账户持有人去世后的年度开始，在您的预期寿命内开始采用年度规定的最低分配（RMD）。 但是，如果帐户所有者在死亡年份没有达到其要求的最低分配，则必须在原始帐户持有者去年年底之前缴纳RMD。
一旦RMD从继承IRA开始，这些年度分配可以分散在更长的选项上 - 您的单一预期寿命（由您在死亡年份之后的历年中的年龄决定并每年重新评估）或原帐户所有者的剩余寿命预期。
如果账户持有人指定多个受益人，则需要在死亡年后的下一年的12月31日之前建立单独账户。 否则，分配将基于最老的受益人。 必需的最低分配（RMD）是强制性的，您将在每个分配中征税。 但是，您不会面临10％的提前取款罚款。 另一个好处是，账户中剩余的资产可以继续按照递延递延的基础增长。 最后，您还可以选择为您的继承IRA指定您自己的IRA受益人或多个受益人。
如果您继承了传统，滚动，SEP或SIMPLE IRA，且账户持有人为70½以下，则您有以下选择：
整笔分发 ：这个选项不需要你设置一个单独的账户，因为IRS中的所有钱都分配给你。
您将一次支付所有分配的所得税。 虽然如果您年龄在59岁以下，您将不会承担10％的提前取款罚金，但您仍需支付分配上的所得税。 这可能会造成一些税务问题，因为分销可能会将您转移到更高的税收范围。 决定一次性分配对您是否有意义最终取决于分配的数量，当前的收入水平以及其他税收延期策略是否更有意义。
使用预期寿命方法继承IRA：使用预期寿命方法打开继承IRA，可以将资产转换为以您的名义持有的账户。 这就是“受益人分配账户”有特殊规则要注意的地方。 您必须从最初的账户持有人去世后的年度开始，在您的预期寿命内开始采用年度规定的最低分配（RMD）。 但是，如果帐户所有者在死亡年份没有达到其要求的最低分配，则必须在原始帐户持有者去年年底之前缴纳RMD。
一旦RMD从继承IRA开始，这些年度分配可以分散在更长的选项上 - 您的单一预期寿命（由您在死亡年份之后的历年中的年龄决定并每年重新评估）或原帐户所有者的剩余寿命预期。 该选项通常被称为Stretch IRA，因为它能够在您的预期寿命内扩展分布，并且如果需要，仍然可以使用RMD以上的功能。
如果账户持有人指定多个受益人，则需要在死亡年后的下一年的12月31日之前建立单独账户。 否则，分配将基于最老的受益人。 必需的最低分配（RMD）是强制性的，您将在每个分配中征税。 但是，您不会面临10％的提前取款罚款。 另一个好处是，账户中剩余的资产可以继续按照递延递延的基础增长。 最后，您还可以选择为您的继承IRA指定您自己的IRA受益人或多个受益人。
继承IRA使用5年方法：选择此选项还涉及将资产转换为名称中的继承IRA。 非配偶受益人的5年规则允许您在爱尔兰共和军账户所有人去世后第五年的12月31日之前从爱尔兰共和军撤回所有资金。 这不必分期付款，但必须在适用日期之前提取所有资金，此时必须清空整个帐户。 每个分配将被视为应纳税收入。 如果您选择此选项，剩余资产会继续增加延期五年，从而为您提供一定的灵活性。
继承IRA规则对Roth IRA的影响：
如果你继承了非配偶罗斯IRA你有以下选择：
整笔分配：与传统IRA规则类似，一次总付选项并不要求您设置一个单独的帐户，因为IRS中的所有资金均已分配给您。 Roth IRA允许原始账户所有者免税取款，只要账户至少5年，原所有者至少59½。 罗斯个人退休账户的受益人可以一次性分配罗斯个人退休账户的所有资产，并且没有年龄限制。 除非原账户持有人去世时的账户少于五年，否则这些分配将免税。 在这种情况下，收入被视为应税收入。
采用预期寿命方法继承IRA： Roth IRA具有独特的特点，即在原账户所有者的一生中，他们没有RMD。 继承的Roth IRA具有强制性的RMD，这些分配必须在帐户所有者去世后的第二年的12月31日开始。 好消息是，只要原所有者满足五年持有期，分配就可以在不征税的情况下撤回。 RMD分散在受益人的单一预期寿命中。 如果有多个受益人，则必须建立单独的账户。 如果不是，分配将基于最老的受益人的预期寿命。 没有10％的提前退款处罚，账户内的资产继续增加免税。 你甚至可以选择指定你自己的受益人。
继承IRA使用5年期方法：使用受益人分发账户选择此选项可让您一直持续到原账户所有者去世后的第五年年底。 那时，整个被继承的个人退休账户必须完全分配。 虽然分布可能随着时间的推移而分散，但时间长度比预期寿命方法短得多。 在您的名下设立一个继承IRA让您能够为自己的受益人命名，并且您仍然可以允许这些资产免税长达五年。
总之，受益人分配账户（继承IRAs）使您能够更灵活地控制何时接收继承资产。 如果朋友或家人选择您作为其传统或罗斯个人退休帐户的受益人，请务必仔细查看您的选择以及它们如何适合您的整体财务计划。