理解选择退休账户受益人时的基本规则
注：国家法律经常更改，以下信息可能不会反映最近法律的变化。 对于目前的税务或法律咨询，请咨询会计师或律师，因为本文中所包含的信息不是税务或法律建议，也不能替代税务或法律建议。
如果您将任何资产持有合格的退休计划 （例如401（k）或IRA），则在更新您的受益人指定以赞扬您的遗产计划条款之前，您需要考虑以下因素。
01您的可撤销生活信托是否包含适当的条款？
02你的401（k）是否允许RMD伸出？
请注意，许多401（k）s，403（b）s和其他类型的雇主提供的退休计划援引五年规则，并要求当员工或前雇员死亡时留在账户中的所有资金都将被撤回在员工去世后的五年内。 这是因为雇主不希望为未来多年的死者雇员的受益人管理账户。 如果您的资产仍然存在401（k）或与前雇主合作的另一种合格的退休计划，并且不关心债权人问题，则考虑将资产转入IRA。 这将为您的受益人提供在其预期寿命期间将RMD伸出的灵活性，而不是在短短五年内被迫撤回所有资金。
03你关心保护你的受益人吗？
许多州为IRA持有的资产提供债权人保护，联邦政府为401（k）提供相同类型的保护。 但是，当账户所有者死亡并且退休资产直接分配给受益人时会发生什么？ 2014年6月，美国最高法院认为，一旦退休资产转给个人受益人，他们将失去对债权人的保护，并可立即由受益人的债权人进入。 如果您想为您的受益人提供债权人和离婚保护，则考虑将退休计划资产留给可自由终身的信托或特殊的爱尔兰共和军信托，以便为受益人带来利益，而不是彻底改变。
04您的受益人是未成年人吗？
如果您的IRA或401（k）的受益人在您死亡时是未成年人，则受益人将不被允许合法接受这些资产，因此需要为未成年人设立由法院监督的监护或监护权 。 然后，当未成年人达到18岁或21岁（取决于适用的州法律）时，受益人将获得对剩余退休资产的完全控制权。 相反，您应考虑在您的可撤销生存信托或单独的IRA信托作为受益人指定为未成年人创建的单独股票信托。 此外，如果受益人是孙子，或者如果受益人与您无关，那么您需要考虑生成跳过转移税，然后比您年轻37岁半以上。
05你有没有应税房地产？
如果你有一个应纳税的房地产，并且你的资产中有相当一部分是在一个合格的退休计划中，那么这些资产应该是你计算遗产税账单如何支付的最后一个地方。 这是因为退休计划资产不会收到升值基准 ，因此从合格账户中提取的任何金额都将缴纳所得税。 相反，你应该看看现金或人寿保险来支付遗产税的法案，因为这些资产不会产生任何所得税 ，甚至股票或房地产，因为这些资产将收到一个基础的增加，所以所得税的后果销售将最小化。
06你是否结婚并拥有应税房地产？
对于不能依赖便携性的已婚夫妇来最大限度地减免其遗产税免税 ，退休计划应该是他们寻求资助为可生存配偶的可撤销生存信托所创造的AB信托基金的最后一个地方。 原因很复杂，但主要与所得税考虑相关，并最大限度地选择以存活配偶去世后命名的受益人。 另外，许多可撤销生存信托不包含适当的语言来管理留给A或B信托的IRA。 只有您，您的配偶以及您的遗产规划律师可以确定您的退休计划何时以及是否应被命名为您的撤销生活信托中创建的AB信托的主要受益人。