家长，祖父母和其他寻找救孩子大学教育方式的家庭成员可能想要考虑Coverdell ESA。 这个教育储蓄账户是一项长期投资 ，可能是一个很好的方式，可以帮助你随着孩子的成长每年投入资金。
就像任何投资一样 ，重要的是要了解更细致的细节，这个初学者指南是一个完美的开始。
如果您确定这是您希望进一步调查的计划，请咨询您的财务顾问以获取最新详细信息并获得个性化帮助，以确定它是否适合您。
什么是Coverdell帐户ESA？
Coverdell ESA最初于1997年作为教育IRA推出。 2001年，国会扩大了其利益，并更名为Coverdell教育储蓄账户（ESA）。
该帐户允许以儿童的名义每年以高达2,000美元的税后捐款。 这些捐款增加了递延税额，并且可以免除所得税，用于合格的教育费用。
如果孩子在30岁时没有使用这笔钱，那么这笔钱就必须交给他们或转交给另一名家庭成员的Coverdell ESA。
谁是Coverdell欧空局的理想投资者？
Coverdell ESA适合有下列因素组合的父母或祖父母：
- 你有多个孩子，希望所有人都能上大学。
- 你早在孩子的生活中开始计划上大学。
- 您计划大量节省大学费用。
- 你的孩子可能会上私立小学或中学。
- 您希望您的投资选择具有高度的灵活性。
- 你低于捐款人的收入限额（单身申请人95,000美元，已婚夫妇190,000美元）。
潜在的优势
Coverdell ESA的主要优势在于它允许其资产的税收延期增长以及合格教育费用的免税分配。
Coverdell ESA还允许免税发行，以支付小学，中学和高中教育费用。 这在第529部分计划中是不允许的。
潜在的缺点
父母和捐赠者最大的缺点是要求您在30岁时分发Coverdell ESA或将其转移给另一名孩子。 这意味着如果帐户中还有钱，而且孩子们决定不上大学或不需要所有的钱，那么父母最终可能会将其交给他们。
什么是您的投资选择？
Coverdell ESA可以投资于个股， 债券 ，CD或共同基金 。 Coverdell ESA不得直接拥有房地产，贵金属，收藏品或私人企业的合伙企业。
你可以期望什么税收优惠？
将资金投入Coverdell ESA没有“减税”。 捐款是用“税后”美元进行的，并且不会在您捐款的年份中降低您的税款。
Coverdell ESA的重大税收优惠是允许延迟纳税和免税提款以支付合格费用。 换句话说，如果您的资金用于教育，您不必为任何您原始投资的年增长额支付税款。
Coverdell ESA的合格费用是多少？
ESA所有者可以代表受益人免费分发“合格”教育费用。 除了大学和研究生院，这些费用可以用于小学和中学教育（K-12年级）。
国税局对于可能被称为教育费用的标准有相当自由的标准，其中包括：
- 学费，房间和董事会
- 电脑和笔记本电脑（即使学校不需要）
- 书籍和用品
- 辅导
- 运输
Coverdell ESA能否影响您的联邦财政援助资格？
Coverdell ESA可能会对财务援助产生重大影响，或根本不会影响财务援助。
这取决于账户的“所有者”是谁。 根据定义，“所有者”通常是设立账户的人，而不是最终上大学的人（他们是“指定受益人”）。
- 如果孩子既是所有者又是指定受益人，并且仍然被视为父母的受养人，则所有资产都不计入财务援助。
- 如果孩子既是业主也是指定受益人，并且被视为独立于父母，则资产的20％（从2007年的35％下降）计入财政援助。
- 如果所有者是母公司，则5.64％的资产将用于财务援助。
- 如果业主是祖父母，大家庭的成员或无关个人，则认为资产根本不计算财政援助。 这是由于没有地方报告除FAFSA表格上的父母或学生以外的其他人拥有的资产。
重要提示：国会立法可以影响和改变将来的任何一般大纲。 这可能包括制作父母的Coverdell ESA资产或更改任何条款。 如果您决定投资Coverdell ESA，请务必向您的财务顾问查询最新详细信息，并了解最新动态。
合格
任何成年人都可以为18岁以下的儿童设立Coverdell ESA。被称为“指定受益人”的儿童不必与建立账户的人有关。
贡献规则
除非儿童被认为是“特殊需要”，否则儿童的Coverdell ESA可以接受捐赠，直到他们的18岁生日为止。允许的最高每年捐款为每个指定受益人2,000美元，而不是每个成人捐助者。
如果一个孩子拥有多个Coverdell帐户（例如，由父母和祖父母设立的帐户），则在所有帐户之间，给定年度的捐款总额不得超过2,000美元。
2,000美元的全额捐款只能由其“ 经修改的调整后总收入 ”（或MAGI）在其贡献年份的某一美元数额以下的个人进行。 如果他们的收入高于这个数额，但低于“上限”，他们可能会作出部分贡献。
对于声称单身，户主或已婚分居状态的纳税人：
- $ 95,000（MAGI）或更少 - 全额$ 2,000的捐款是允许的。
- $ 95,000 - $ 110,000（MAGI） - 允许部分捐款。
- 110,000美元（MAGI）或更多 - 不允许捐赠。
对于声称已婚提交联合身份的纳税人：
- $ 190,000（MAGI）或更少 - 全额$ 2,000的捐款是允许的。
- $ 190,000 - $ 220,000（MAGI） - 允许部分捐款。
- 22万美元或更多 - 不允许捐赠。
贡献截止日期
Coverdell ESA上一年的捐款必须由缴款人的纳税截止日期作出，不包括延期。
例如，即使您向美国国税局提交了延期文件，您也必须在2017年4月15日前为您的2016纳税年度缴纳出资。
退出规则
只要提款没有超过实际的支出金额，就不会为提供教育费用而提取的税款或罚款。 如果多余的资金被撤回，一部分将被纳税和罚款。
未用资金的处理
如果资金未使用，则必须在孩子30岁生日后的30天内将其分配给帐户中的指定受益人。
为了避免这种情况，国税局允许将资金转入另一个Coverdell ESA中，供与30岁以下的第一受益人有关的人使用。 相关方包括原始受益人的直系亲属，父母，表亲，阿姨，叔叔，甚至还有姻亲！