贡献和其他显着限制
529大学储蓄计划是最强大的大学储蓄机构之一。
只要您遵守所有相关税法，您的资金就可以在这些计划中免税，并且可以让您做出重大贡献。 没有最大年度529的贡献限制，但还有其他因素需要记住，因为您决定在529中保存多少。
最大贡献限制
美国国税局并没有对您能为529计划作出多少贡献设定限制。 作为国家赞助的计划，每个州都会限制您可以积累多少。 幸运的是，对于大多数储户来说，这些最大限额是您最担心的问题 - 大多数人都不会接近。 但是，如果你有幸拥有重要的资产可用，那么值得与你的州进行核对（或者如果不同，那么你的国家将托管你的529账户）。
各国将总账户余额（不是年度缴款额）限制在合格机构的高等教育预计总费用中。 成本可能包括：
- 学费和费用
- 房间和董事会
- 教科书
- 用于学校的计算机
- 研究生院（上述另一轮费用）
这些成本可以加起来，所以最大限额相应很高。 例如，在纽约，您可以捐款，直到受益人在纽约529资产中拥有375,000美元。
之后，账户可以继续增长（例如通过利息收入 ），但除非提高限额，否则不允许新的捐款。 其他州也有类似的高限制。 加利福尼亚州的最高限额为475,000美元，密歇根州的最高限额为50万美元。
要查找任何州的最大允许金额，请获取该州披露手册的最新副本。 这些数字会不时变化，所以在你做出有关你的钱的决定之前，一定要自己核实一下。 请记住，最大限制只是决定你使用哪个程序的许多因素之一。 特别是如果你的国家提供税收优惠作为捐款，你需要评估出州和放弃扣除的利弊。
礼品税问题
您可以在529计划中节省大量资金，但如果您过快地增加资金，可能会出现复杂情况。
“ 赠与税 ”限制了在IRS参与之前可以给予其他人多少。 既是美国公民的配偶可以无限次地给对方，但是当你开始为儿童，孙子或其他个人的计划做出贡献时，事情就会改变。 这些捐款可能被认为是礼物，而这些礼物可能会影响您当前或未来的税收。
年度排除：在引发礼品税问题之前，每年允许个人赠送一定数量的礼物。 2017 年这一数字被称为年度排除标准 ，为14,000美元（尽管529个计划享有下文所述的独特利益）。 这个数额适用于制作礼物的个人 - 而不是收件人 - 因此，提交联合纳税申报表的已婚夫妇可能会在不引发礼品税问题的情况下放弃高达28,000美元。 例如，假设这对夫妇想要尽可能地为他们孩子的529账户做出贡献，而没有赠与税的影响。 每个配偶（作为个人）可以捐赠14,000美元。
给予超过最大值？ 你可以在一年内向同一人赠送超过14,000美元的赠品。 但是，您需要将表格709中的礼物报告给国税局，这并不像听起来那么糟糕。
你不一定需要在礼物上纳税 - 它可能适用于你一生的排斥。
五年选举：对于529笔捐款，国税局允许您立即进行五年的捐赠 - 可能会避免赠与税的后果。 个人可以一次性向受益人529提供70,000美元（或已婚夫妇140,000美元），但您需要使用709表格进行为期五年的选举。 这是启动储蓄计划的有效方式。 但是，规则可能很复杂，而且很容易意外地“重叠”礼物并给予太多。 您正在使用未来五年的排除项目，因此那些年份的额外礼品可能会产生税务后果。 此外，如果作出贡献的个人在5年期限内死亡，他们的遗产可能需要计算遗产税的一部分缴款（称为“重新收回”）。
直接付款：如果您直接向高等教育机构支付学费，那么这些付款一般不需缴纳赠与税 。 如果你为新生儿挣钱，这并没有多大的帮助，但是当孩子在学校时，父母或祖父母可以帮助他们。 这种策略并不完美 - 仅对学费支付很有用。 食宿费用或其他费用可视为礼物。 此外，这可能会影响学生获得经济援助的能力。
限额扣除
值得了解的另一个限制是您获得当期税收优惠的程度。 在某些州，如果您为本州529计划作出贡献，您可能有资格获得州所得税减免 。 国家税收减免通常不如联邦所得税减免那么慷慨，但是当你抚养孩子和计划未来时，每一美元都是重要的。
529账户的主要目标可能是为未来的开支建立资产（不会得到州的税收减免），所以你可能不在乎限制的范围。 但是，了解您从捐款中受益多少总是很好 - 而且您不希望声称您不允许声明的扣款。
例如，使用纽约529计划的纽约州纳税人可能可以在其国家纳税申报表中扣除高达5,000美元（或联合申请的已婚夫妇10,000美元）。 伊利诺斯州将这些数额翻倍（一对已婚夫妇可以扣除高达20,000美元），而且有些州允许您扣除全额捐款。 使事情进一步复杂化的是，一些州根据纳税人声称扣除的限额，而另一些州对每个受益人适用单独的限额（有助于多个受益人可以提供更高的总扣除额）。
对529的捐款可能不符合联邦所得税减免的条件，但这并不是说没有联邦利益。 529内部的收入不会每年征税，如果您将这笔钱用于合格的高等教育支出，则所有收入都可能免税。 当然，如果您不将资金用于合格费用，您可能需要缴纳所得税和罚金。
重要信息
本页提供了复杂税务主题和国家项目的总体概述 - 但它不能代替专业建议。 在您做出重大决策或采取行动之前，请咨询当地的税务顾问和熟悉您所在州规则的理财规划师。 此页面上的信息可能不准确，或可能不适用于您的个人情况。 在问题发生之前（通过咨询专家）总比纠正问题好。 本文中包含的信息不是税务或法律建议，不能替代税收或法律建议。