不可撤销的人寿保险信托（ILIT）是一个强大的房地产规划工具
遗产税简介
在美国，您有权在您去世后将您的财产和资产转移给受益人或受益人。
虽然你有这个权利，但联邦政府（以及一些州）有权对该财产的价值征税并收取费用。 遗产税是指在您的财产转让时，您的财产的价值（准确地说是公平市场价值）收取的税收，这意味着虽然您在活着时不会支付税款，但您的遗产也许会这样。
如果您的遗产在您过世时需缴纳遗产税，您受益人最终收到的金额可能会大大减少。 大多数人宁愿不付出更多的税金，甚至在死后也不需要缴纳更多的税金，因此对于那些财富可能需缴纳遗产税的家庭来说，适当的遗产规划至关重要。
婚姻排除和遗产税豁免
虽然有意愿和遗产规划对任何想要控制自己的财产去向后的人或谁取得未成年子女的监护权（除其他重要意愿之外）是至关重要的，但规划可能的遗产税基本上限于某一家庭由于目前的遗产税免税限额和排除条款，净值。
首先是婚姻排除 ，这表明美国公民的幸存配偶有资格获得无限制的婚姻扣除，这意味着任何财产或资产（包括人寿保险收入）在转入时都不会产生遗产税一个幸存的配偶。
在您的一生中和之后，可以转移给配偶的财产数量也没有限制。 由于婚姻排斥，除非幸存的配偶去世，否则遗产税不属于遗产规划方程式的一部分。
即使幸存的配偶去世，许多家庭也不必担心由于联邦遗产税豁免而对转让财产缴纳遗产税。 遗产税豁免是以美元计价的财产的价值，即在遗产税起征前人们可以转移给受益人。这基本上是任何一个人在死后可以留给其他人免费的数额遗产税，而排除金额多年来一直在上升，联邦遗产税免税额为2016年的545万美元。
如果你和你的配偶的联合净资产和房地产总价值预计大大高于545万美元的线，那么可能是时候开始谈论遗产税减免战略，其中可能包括一个不可撤销的人寿保险信托（ILIT）。
什么是不可撤销人寿保险信托（ILIT）？
不可撤销的人寿保险信托是一项遗产规划工具，允许通过充当人寿保险保单的所有人和受益人，从遗产税中排除人寿保险收益。
如果大型寿险保单的法定所有人通过且该人的房地产价值高于目前的遗产税免税额，那么该保单的死亡利益可能会面临巨大的遗产税。 但是，由于ILIT既是所有者又是受益人，它实质上是人寿保险死亡福利与其预期受益人之间的遗产税避税“中间人”。 为了使人寿保险收益有益于那些可能是死者的子女，ILIT有受益人，受托人将为其投资和管理该政策收益。 人寿保险福利一般意味着协助大宗地产交纳遗产税的受益人，而不必陷入遗产本身的价值，遗产价值可能是流动性的，也可能不是流动性的。
因此，虽然ILIT可以帮助将大型人寿保险收益遗产免税并提供现金支付遗产其他地区的任何适用遗产税，但它并非没有缺点。
ILIT的缺点
根据定义，不可撤销的人寿保险信托（ILIT）是不可撤销的，这意味着一旦实施，它不能被撤销或修改。 随着生活和环境的变化，这是建立ILIT的关键缺点。 但是，ILIT的这一特点不包括遗产税的人寿保险收益。 由于信托是保险单的所有者，不能被撤销，被保险人不能被视为具有所有权的事件，这决定了资产是否可以缴纳遗产税。 ILIT的其他缺点包括它们的复杂性和不仅与建立信任相关，而且与管理和维护相关的成本。 即便如此，对于那些庄园规模足够大，可能需要缴纳遗产税的家庭而言，不可撤销的人寿保险信托仍值得考虑。
你的家庭能从ILIT中受益吗？
由于ILIT的主要目的是减免遗产税，请考虑您和您的配偶死亡后，您的遗产是否会受到州和联邦遗产税的影响。 由于遗产税规定会经常发生变化，而且您的净值本身可能会随着时间的推移而大幅波动，您可能需要定期重访之前放弃ILIT的决定。 这是一个遗产规划律师和/或理财规划师的协助。
建立不可撤销的人寿保险信托
如果确定ILIT是您家庭的最佳减税策略，您需要与律师合作建立信任关系。 理想情况下，你会选择一个专门从事房地产规划的律师。 为了起草信托文件并制定您的遗产计划，您必须做出几项决定，包括：
- 谁将成为信托的受托人？
- 谁将成为人寿保险收益的受益人？
- 您是否会在信托内购买新的人寿保险政策，或者您是否会转移现有政策？
一旦你做出这些决定，它们与可撤销的生存信任相比是不可改变的。 凭借不可替代的生动信任，你几乎失去了所有的灵活性。 另一方面，只要您在向ILIT转移人寿保险政策后至少再活三年（信托本身购买的保单不需要最低寿命），您的所有人寿保险收益都将通过您的遗产，可能为您的遗产节省一笔可观的遗产税。