激励和非合格选项的税率不同
不合格股票期权的税收
当您行使非限定股票期权时，即使您行使期权并继续持有股票，股票市场价格与授予价格（称为点差）之间的差额也被计为普通的收入收入 。
获得的收入需缴纳工资税（社会保险和医疗保险），并按照适用的税率缴纳常规所得税。
您支付两种工资税：
- OASDI或社会保障 - 在2015年社会保障福利基数为118,500美元的情况下，收入为6.2％
- HI或Medicare - 即所有收入的1.45％，甚至超过福利基数。
如果您当年的工资收入已经超过福利基数，那么您的工资税将因行使非限制性股票期权而获得的收益仅为Medicare的1.45％。
如果您的年薪迄今为止的收入尚未超过福利基数，那么您将获得总收益的7.65％，直到您的收入达到福利基数时为止盈利基数以上的收益。
您不应该严格根据税收决定行使员工股票期权。
但请记住，如果您在没有其他收入的一年中执行非限定股票期权，您将支付的薪资税超过您在一年中拥有其他收入来源以及已经超过了效益基数。
除工资税外，所有差价收入均须缴纳普通所得税。
如果您在行使后持有股票并获得超出息差的额外收益，则额外收益将作为资本收益征税（或者如果股票下跌则作为资本损失征税）。 在Fairmark.com针对投资者的税务指南中，您可以找到有关在执行不合格股票期权时适用的税收的其他详细信息。
激励股票期权的税收
与非合格股票期权不同，获得激励股票期权不需缴纳工资税。 但是，它当然要纳税，而且它是AMT（ 替代最低税率 ）计算的首选项目。
当您行使激励股票期权时 ，有几种不同的税收可能性：
- 您行使激励股票期权并在同一日历年内出售股票。
在这种情况下，您需缴纳销售市场价格与普通所得税率授予价格之间的差额。 - 您行使激励股票期权，但持有股票。
在这种情况下，授予价格与市场价格之间的差异将成为AMT偏好项目，因此执行激励股票期权可能意味着您需要支付AMT（替代最低税率）。 您可以获得超额AMT税款的抵免额，但可能需要很多年才能用完这笔抵免额。 如果您从行权日起（距离期权授予日期两年）持有股票一年，那么当您出售期权时，授予价格与市场价格之间的差额应作为长期收益而非普通收入征税，如果您的普通税率超过您的AMT税率，您可能会使用以前累计的AMT信用。 对于高收入者来说，持有所需时间的股票可能意味着将收益的税率从15％提高到35％。 但是，这个策略存在风险，必须仔细评估。
税收规则可能很复杂。 一位优秀的税务专业人员和/或理财规划师可以帮助您估算税金，向您显示在支付所有税款后您将拥有多少税款，并提供关于如何确定您的期权行使时间以尽可能少缴税的指导。