2002年萨班斯 - 奥克斯利法案的四种方法阻止企业欺诈行为
该法案以其提案国参议员Paul Sarbanes，D-Md和国会议员Michael Oxley，R-Ohio命名。
它也被称为Sarbox或SOX。 它于2002年7月30日成为法律。 证券交易委员会执行该法。
许多人认为“萨班斯 - 奥克斯利法案”太过惩罚，而且花费巨大。 他们担心这会让美国成为一个不太有吸引力的做生意的地方。 回想起来，很明显萨班斯 - 奥克斯利法案走在了正确的轨道上。 银行业 放松管制导致2008年金融危机和 经济大衰退 。
第404条和认证
第404节要求企业高管亲自核证财务报表的准确性。 如果证券交易委员会发现违规行为，首席执行官可能会面临20年的监禁。 美国证券交易委员会使用404条款提出200多起民事案件。 但只有少数首席执行官面临刑事指控。
404条款使管理人员维持“适当的内部控制结构和财务报告程序”。公司的审计师必须“证明”这些控制措施并披露“重大缺陷”。 （来源：“萨班斯 - 奥克斯利法案”，“经济学人”，2007年7月26日）
要求
SOX创建了一个新的审计师监督机构，即上市公司会计监督委员会。 它为审计报告设定了标准。 它要求所有上市公司的审计人员都要向他们登记。 PCAOB检查，调查和执行这些公司的合规性。 它禁止会计师事务所与他们正在审计的公司进行业务咨询。
他们仍然可以充当税务顾问。 但主要审计合作伙伴必须在五年后关闭该帐户。 （来源：“分析：十年了，是萨班斯 - 奥克斯利法案吗？”，Kevin Drawbaugh和Dena Urbin，路透社，2012年7月29日。）
但是SOX没有增加寡头会计审计行业的竞争。 它仍然由所谓的四大公司主宰。 他们是安永，普华永道，毕马威和德勤。
内部控制
公共公司必须雇用独立审计师来审查其会计实务。 它推迟了这个市值小于7500万美元的小盘公司的规则。 大多数或83％的大公司同意SOX增加了投资者的信心。 三分之一表示减少了欺诈行为。 （来源：“萨班斯 - 奥克斯利法案的成本效益”，福布斯，Julianna Hanna，2014年3月10日。）
举报
SOX保护举报欺诈并在法庭上对其雇主作证的员工。 公司不得改变其雇用条款和条件。 他们不能谴责，解雇或者将雇员列入黑名单。 SOX还可以保护承包商。 举报人可以向SEC报告任何公司报复行为。 （来源：全国举报人中心）
对美国经济的影响
私营公司还必须采用SOX型治理和内部控制结构。 否则，他们面临更多的困难。 他们在筹集资金上会遇到麻烦。 他们还将面临更高的保险费和更大的民事责任。 这会造成潜在客户，投资者和捐助者的地位丧失。
SOX增加了审计成本。 这对小公司来说是一个比大公司更大的负担。 它可能说服一些企业使用私募基金而不是股票市场 。 （来源：“利益是否超过萨班斯 - 奥克斯利法案的成本？”，兰德公司。）
为什么国会通过萨班斯 - 奥克斯利法案？
1933年的 “ 证券法”管制证券直到2002年。它要求公司公布其发行的任何上市股票的招股说明书。
该公司及其投资银行在说出事实真相方面负有法律责任。 这包括经审计的财务报表。
虽然公司有法律责任，但首席执行官却没有。 因此，很难起诉他们。 “烹饪书籍”的收益远远超过了任何个人的风险。
SOX解决了Enron，WorldCom和Arthur Anderson的公司丑闻。 它禁止审计员为审计客户做咨询工作。 这阻止了导致安然欺诈的利益冲突。 国会回应了安然媒体的影响，股市滞后和即将到来的改革。