新的税收规定允许私人教育529计划退出
合格的529计划提款
此前，合格的529次提款计划仅限于用于支付合格院校高等教育费用的提款。
具体而言，这意味着有资格参加联邦学生援助计划的学校。 提款仅限于某些费用，包括：
- 学费和费用
- 为至少半场参加的学生提供食宿
- 书籍，用品和设备，包括电脑
- 特殊需求学生所需的设备或服务
家长每年可以提取529次计划提款，最高可达到所有这些相关免税费用所需的金额。 除合格教育费用之外的任何其他用途的提款均须缴纳10％的税款罚款，家长还须支付所得税的普通税。
利用529提供私人教育计划
根据最新的税法，家长现在可以每年提取高达10,000美元的费用来支付私立小学和高中的学费，书本和其他符合条件的费用。 这包括招收从幼儿园到12年级的学生的宗教和特许学校。
这些提款是免税的，只要它们用于合格的教育费用。
10,000美元的提取限额与私立教育的平均年度成本完全一致。 在2017-18学年，平均私立学校学费为10,302美元。 私立小学的学费比私立高中学费便宜近5000美元。
你应该用私人学校的计划金钱吗？
乍一看，529计划撤销的扩张似乎是一个明显的好处。 然而，对于父母来说，问题是使用529个计划提款来支付这些费用是否合理。 答案取决于几个因素，包括您在529个计划资产中节省了多少，您为私人学费支付多少费用，您预计孩子的大学费用将是多少以及您将继续添加到计划中他们代表。
例如，假设您在出生时为您的孩子开设了一个529帐户，并利用IRS规则进行前期加载。 此规则允许您一次完成五年的捐赠，直至年度赠送税排除限额 。 赠与税适用于您向其他人提供的金钱礼物。 2018年，每年排除的费用为每名儿童15,000美元。 已婚夫妇共同申请可将其翻一番，每名儿童30,000美元。
如果您预先捐赠15万美元，并获得6％的年回报，那么在您孩子的第五个生日之前，该账户将增长到超过202,000美元。 此时，您将他们注册到私立小学，并且您可以开始为该计划作出新的贡献。
如果您继续最大限度地排除年度排除限制，您的捐款将超过私人教育的10,000美元提款。 如果您继续获得6％的年平均回报，计划储蓄将继续增长。
但是，这个例子假设了一个最好的情况。 对于无法前期加载帐户的父母，请稍后开始储蓄，或者远低于年度赠送税排除限额，每年为私立学校提取10,000美元可能会让孩子在需要支付时间大学开支。 相比之下，大学的成本要远远高于小学或中学。 根据CollegeBoard的数据，公立四年制大学的平均学费为2018年23,890美元; 私立学院和大学增加到32,410美元。
使用Coverdell ESA作为私立教育选择
如果您在私立学校使用529个提款计划，还有另一个选择：一个Coverdell教育储蓄账户（ESA） 。 这些帐户还允许父母以税收优惠的方式为高等教育储蓄，但他们也可以用于支付K-12费用。
如果你正在考虑Coverdell，有一些关键的区别需要注意。 首先，您只能为您的孩子添加其中一个帐户，直到他们年满18岁。529计划没有年龄限制。
接下来，2018年Coverdell欧空局的年度捐款上限为2,000美元。其中一个计划的最高终身捐款为36,000美元。 相比之下，您可以每年为529计划做出更多贡献，而根据您选择的州计划，529计划的终生贡献限额可以达到500,000美元。
第三也许最重要的是，你无法无限期地将资金留在Coverdell账户中。 如果您的孩子在30岁之前没有将所有的钱用于小学，中学或大学教育，那么剩余的余额必须分配。 国税局对10％的税收进行处罚，并对分配情况评估普通所得税。 通过529计划，您可以简单地将账户转到新的受益人身上，并在您的孩子完成大学学习后继续保存。
最后要记住的一件事。 如果你决定利用你的529私立学校开支计划，那么你可以使用罗斯个人退休金计划作为大学的备份。 美国国税局放弃10％的提前取款罚款，通常与IRA提前退出相关，用于合格的教育费用。 常规所得税仍然适用。 了解每个大学储蓄选项可以帮助您创建覆盖全部教育费用的最佳策略。