获取有关共同基金税收问题的答案
但在讨论共同基金税收问题之前，请记住以下基本账户类型：
关于税收，有两种主要类型的投资账户：
- 应纳税账户：这些账户是以税后美元出资的，并且收入（如股息和利息）在投资者获得收入时应纳税。 另外，收益（收益）在投资出售时征税。 这些账户的例子包括个人经纪账户，联合经纪账户以及银行的大多数储蓄账户。
- 延迟纳税账户：这些账户是以税前资金进行融资和/或只要投资仍在账户中，账户投资的收益（增长）就不会被纳税。 例子包括IRA，401（k）和年金。
并且不费吹灰之力，我给你提供共同基金税收常见问题解答（FAQ）：
股息是股票，债券或共同基金的股东（投资者）的支付。 这些支付代表了公司在股东之间分配的利润。 共同基金投资者将选择是否希望分红再投资（以购买更多的基金股份），或者以现金支付或存入另一个账户。
重要的是要注意，共同基金股东可以对基金的股息征税，即使这些分配是以现金收入或再投资于基金的额外股票。
共同基金股息一般按照普通收入（按个人所得税税率征税）或合格股息（最高税率为15％应纳税）征税。 普通和合格的股息通过1099-DIV税表向共同基金投资者报告。 为了纳税申报目的，共同投资者（纳税人）将报告1040表格B，1040表格9a和9b的股息。
如果你收到1099这是否意味着你欠税？ 1099种表格有十几种不同的类型，但最常见的1099种表格是由投资活动产生的，如股息，资本收益和退休账户（IRA，401k，403b）分配。 投资者收到的最常见的1099类型包括1099-R，1099-DIV，1099-INT和1099-Q。
- 1099-R：当您有某种类型的分配时，此表格需要由退休账户的管理人员发送给您，例如IRA，年金，养老金，利润分享计划或401（k）计划在纳税年度。 请记住， 分配并不一定意味着取现 。 简而言之，分配意味着资金被移出帐户。 分销类型的例子包括部分或全部现金提款或IRA滚动。
- 1099-DIV：该表格由共同基金公司发给投资者，以显示在纳税年度支付给投资者的所有股息和资本利得的记录。 一些投资者可能会对1099-DIV表格感到困惑，因为他们可能在今年内没有收到任何形式的现金支付或任何股息或资本收益。 即使您选择将股息再投资，您仍然收到股息。 即使你没有出售共同基金的股票，你仍然可以获得共同基金的资本收益。
- 1099-INT：此表格是从机构（如银行）发送至在纳税年度收到至少10美元利息支付的帐户持有人。 不要与股息混淆的利息在银行储蓄账户，存款证和货币市场账户中最为常见。
- 1099-Q：此表格发送给从Coverdell教育储蓄账户（ESA）或第529计划获得分配的投资者。 一般来说，纳税人不需要为低于或等于合格教育费用的分配纳税。
通常将1099份表格发送给国税局和分配股息，资本利得，利息或取现的机构（即共同基金公司或银行）的个人纳税人。 因此，个人并不总是需要将其副本发送给国税局，并提交税务申报。
但是，有必要保留1099和其他文件，为您的应税和非应税活动提供支持性证据。 换句话说，投资者应该为税务审计做好准备，这将需要您的税务文件的文件。
5498号表格是向持有延期缴税账户持有人发放的税务文件，如传统的IRA，Roth IRA，SEP-IRA或SIMPLE IRA。 表格由您持有您账户的金融机构发送，并将副本发送给国税局。 因此，您不需要将您的5498发送至IRS，并提交年度1040报税。 您还将为您持有的每个帐户收到5498表格。
5498表格仅供参考，包括您所作的贡献，截至年底的公平市场价值以及有关采取所需最低限度分配的信息。 随着您的1099-R ，您的5498将在纳税年度后的1月31日之前邮寄（邮戳）。
股票型共同基金可投资数十种或数百种股票。 通常共同基金经理会在任何特定年份买入和卖出共同基金中的几只股票的股票。 当经理出售自购买这些股票以来已涨价的股票时，这些交易产生资本收益，然后传递给投资者（您）。
在销售共同基金（或其他投资类型）时， 成本基础用于确定您的税收收益或损失。 成本基础是共同基金（或其他资产）的购买价格加上再投资股息和再投资资本收益分配。
简单地说，如果您以较高的价格（以资产净值或资产净值表示）出售共同基金，而不是您购买共同基金，则您获得了收益。 如果你以较低的价格出售它，你会有损失。
但是当你在不同的时间和价格买入共同基金的股票时会发生什么？
当您以不同时间和价格获得共同基金份额时，您需要计算平均基准。
计算平均基础（来自：IRS.Gov - 共同基金（成本，分配等））
- 加起来你在共同基金中拥有的所有股票的成本。
- 将结果除以您拥有的股份总数。 这给你你的平均每股。
- 将每股平均数乘以已售股份的数量。
您可能不再使用双重类别方法来确定您的平均基础。
当您从401（k）撤回公司股票并将其转入应纳税经纪账户时，可能会发生净未实现增值（NUA）。 如果您的公司股票已经大幅升值，并且您正在从税收延期员工赞助的退休计划（例如401（k））中转移股票，那么NUA非常重要。 请记住，像这样的分配通常只有在发生触发事件（例如退休或终止雇用）时才被允许。
分配后，NUA不需缴纳普通所得税。 因此，将公司股票转入常规经纪账户可能比较明智，而不是另一个递延税款的储蓄工具，如个人退休账户（IRA）。
通过这种方式，您的股票收益将以长期资本收益率征税（每当您决定出售股票时），其可能低至15％。 但是，如果您将公司股票投入IRA，所有提款均按普通收入税率征税，税率可高达35％。
共同基金与其他投资证券（如股票）不同，因为它们是单一投资组合，称为汇集投资，可持有数十种或数百种其他证券。
因此，作为共同基金管理一部分进行的应税活动会将您的纳税责任转嫁给共同基金投资者。 例如，如果持有共同基金的股票支付股息，那么基金经理稍后以高于其支付的价格卖出该股票，您将在两个级别上缴税：1）分红税，其中通常作为收入征税; 2）资本利得税，按资本收益率征税。
即使你只持有共同基金几个月并且没有出售任何股票，也有可能获得长期的资本收益分配（假设共同基金持有股票超过一年） 。 因此，分配给您的税是由于共同基金内的活动，而不是由于您自己的投资活动。
当你去卖你的共同基金时，记住你是否已经对已经再投资的股息缴纳了税。 例如，如果您以10,000美元购买共同基金并稍后以15,000美元的价格出售，则您需要支付5,000美元的资本增值税，对吧？ 不必要！ 如果您在持有期间支付了1,000美元的股息税，那么您的应纳税部分可能只有4,000美元。
您可能已经对投资选择进行了大量的思考，并已实施了资产配置策略，但您可能没有考虑资产位置或共同基金投资最好的地方 。
纳税递延账户的税收明显不同于经纪账户。 在IRA或401（k）等税收延期账户中销售共同基金不会产生资本利得税。 实际上，销售资金根本不产生任何税收（尽管可能适用其他共同基金费用 ）。 此外，红利收入在IRAs或401（k）中不征税，直到退休后才退出。
请记住，在经纪账户中持有的投资将按资本收益和利息收入（股息）征税。 例如，如果您以高于您购买价格的价格（ NAV ）出售共同基金，您将拥有一笔资金收益，您将为其欠税。 此外，在经纪账户投资中赚取的任何利息收入（股息）都会作为普通收入征税，就像在从雇主那里得到报酬时一样。
因此，如果可能且适合您的投资目标，您可以通过在401（k）或IRA中保留创收投资（例如债券基金和派息股票基金）来最小化税收，并且保持您的税收效益型资金，例如增长股票基金，小盘股票基金，指数基金和ETF在您的应税券商账户中。
国税局出版物550是您可以找到有关共同基金和货币市场基金税务处理的重要信息。
Pub 550解释说：
- 什么投资收入是应税的，哪些投资费用可以扣税，
- 何时以及如何在您的纳税申报表上显示这些项目，
- 如何确定和报告投资性房地产的处置收益和损失，
- 以及有关房地产交易和避税的信息。
税收成本比率衡量投资者失去税收的年化回报金额。 例如，如果共同基金的税收成本比率为2％，基金回报为10％，则投资者的税后净回报为8％。 要找到节税的资金，你会寻找低税率的成本比率。
晨星是一家共同基金研究和分析公司，计算并提供税收成本比率。 以下是如何在他们的网站上找到它的方法：
- 去Morningstar.com。
- 在页面顶部输入代码符号。
- 现在你在基金的“报价”页面。
- 点击基金名称正下方工具栏上的“税”链接。
- 税收成本比率在此页面上。
如果您有其他问题，请不要害怕尝试国税局网站IRS.gov。 它不像你想象的那么复杂！
免责声明：本网站上的信息仅供讨论之用，不应被误解为税务咨询或投资建议。 请与税务专业人员联系，以获取有关税务情况的最佳指导。 在任何情况下，这些信息都不代表购买或出售证券的建议。